Yrityksen sukupolvenvaihdos
Yrityksen omistajanvaihdos perheen sisällä on iso päätös, joka vaatii vuosien valmistelua. Oikein suunniteltuna voit säästää veroissa merkittävästi ja varmistaa liiketoiminnan jatkuvuuden. Tällä sivulla käymme läpi prosessin vaiheet, verotuksen ja huojennuksen edellytykset.
Mitä sukupolvenvaihdos tarkoittaa?
Sukupolvenvaihdoksessa yrityksen omistus siirtyy luopujalta jatkajalle – tyypillisesti vanhemmilta lapsille. Tavoitteena on säilyttää liiketoiminta suvun hallussa ja varmistaa sen jatkuvuus.
Siirto voidaan toteuttaa kolmella tavalla: puhtaana lahjana, kauppana tai lahjaluonteisena kauppana. Puhdas lahja on verotuksellisesti yksinkertaisin. Kauppa sopii, jos luopuja tarvitsee myyntituloa. Lahjaluonteisessa kaupassa hinta alittaa 75% käyvästä arvosta, jolloin erotus verotetaan lahjana.
Onnistunut omistajanvaihdos vaatii aikaa. Suunnittelu kannattaa aloittaa 3-5 vuotta ennen luopumista, jotta huojennuksen edellytykset ehtivät täyttyä ja osaaminen siirtyy jatkajalle.
Miten valmistautua yrityskauppaan perheen sisällä?
Suunnittelu (3-5 vuotta ennen)
Selvitä yrityksen arvo ja veroseuraamukset. Keskustele jatkajan kanssa halukkuudesta ja kyvykkyydestä. Varmista, että jatkaja tutustuu yrityksen toimintaan käytännössä.
Rakenteen valinta (1-2 vuotta ennen)
Päätä toteutetaanko siirto lahjana, kauppana vai yhdistelmänä. Harkitse holdingyhtiötä, jos yrityksellä on merkittäviä kassavaroja. Laadi osakassopimus jatkajan ja mahdollisten muiden osakkaiden välille.
Verotuksen varmistaminen
Hae tarvittaessa verottajan ennakkopäätös huojennuksesta. Varmista, että kaikki edellytykset täyttyvät. Ennakkopäätös antaa varmuuden veroseuraamuksista.
Toteutus
Laadi lahjakirja tai kauppakirja. Ilmoita muutos kaupparekisteriin. Tee lahjaveroilmoitus 3 kuukauden kuluessa ja vaadi huojennusta samassa yhteydessä.
Siirtymäaika (1-3 vuotta)
Luopuja on usein mukana vielä siirtymäajan. Tänä aikana siirretään osaaminen, asiakassuhteet ja toimittajaverkostot jatkajalle. Selkeä aikataulu ja roolijako helpottavat siirtymää.
Sukupolvenvaihdoksen verotus
Kun yritys siirtyy lahjana, jatkaja maksaa lahjaveroa yrityksen käyvästä arvosta. Lahjavero on progressiivinen ja voi nousta korkeaksi suurilla arvoilla. Onneksi sukupolvenvaihdoshuojennus voi leikata veron murto-osaan.
Lahjavero ilman huojennusta
Lahjavero lasketaan progressiivisesti käyvästä arvosta. Lähisukulaisille (veroluokka I) vero on matalampi kuin muille.
Esimerkki: 500 000 € arvoinen yritys lapselle → lahjavero noin 67 000 € (laske oma tilanteesi Verohallinnon laskurilla)
Sukupolvenvaihdoshuojennus (PerVL 55§)
Kun edellytykset täyttyvät, lahjavero lasketaan 40% vertailuarvosta (spv-arvo) käyvän arvon sijaan. Lisäksi veron voi maksaa korottomasti enintään 10 vuoden aikana.
Säästö voi olla merkittävä – tarkka summa riippuu yrityksen vertailuarvosta ja käyvästä arvosta.
Edellytykset: Jatkaja saa vähintään 10% omistuksesta, jatkaa yritystoimintaa ja huojennusta vaaditaan veroilmoituksessa.
Miksi yrityksen arvo pitää tietää?
Sukupolvenvaihdoksen verotus perustuu yrityksen käypään arvoon. Verottaja laskee käyvän arvon substanssiarvon ja tuottoarvon perusteella.
Jos et tiedä yrityksen arvoa etukäteen, et voi suunnitella veroseuraamuksia. Yllätykset voivat olla kalliita: "Luulin arvon olevan X" – mutta verottaja laski Y:n perusteella.
Vinkki: Selvitä yrityksesi arvo ajoissa. Lue lisää arvonmäärityksestä yrityskaupassa.
Sukupolvenvaihdos eri tilanteissa
Useampi mahdollinen jatkaja
Kun lapsia on useita ja kaikki ovat kiinnostuneita, vaihtoehtoina on jakaa omistus tai valita yksi jatkaja ja kompensoida muita muulla omaisuudella. Jakaminen vaatii selkeän osakassopimuksen rooleista ja päätöksenteosta. Yksi jatkaja -mallissa muut perilliset voidaan huomioida testamentilla tai muulla lahjalla.
Toiminimi tai henkilöyhtiö
Toiminimen sukupolvenvaihdos on teknisesti eri asia kuin osakeyhtiön. Toiminimellä ei ole osakkeita joita siirtää – sen sijaan siirretään liiketoiminta (asiakkaat, sopimukset, kalusto). Usein kannattaa ensin yhtiöittää toiminta osakeyhtiöksi ja tehdä sukupolvenvaihdos sen jälkeen. Ky:ssä ja ay:ssä siirretään yhtiöosuudet.
Yritys on velkainen
Velkainen yritys voidaan siirtää sukupolvenvaihdoksessa, mutta velat vaikuttavat arvonmääritykseen ja verotukseen. Substanssiarvo voi olla negatiivinen, jolloin huojennuksen hyöty pienenee. Jatkajan kannalta olennaista on, pystyykö yritys hoitamaan velkansa – ja onko hän valmis ottamaan riskin.
Kiire – terveyssyyt tai muu pakko
Jos aikaa ei ole 3-5 vuotta, sukupolvenvaihdos voidaan silti tehdä. Huojennuksen edellytykset (10% omistus, yritystoiminnan jatkaminen) eivät vaadi pitkää valmistelua. Kiireessä riskinä on, että veroseuraamuksia ei ehdi optimoida tai osaamisen siirto jää puutteelliseksi. Tee ainakin lahjakirja/kauppakirja ja lahjaveroilmoitus huolellisesti.
Puoliso tai muita osakkaita
Jos puoliso omistaa osan yrityksestä, hänen osuutensa pitää huomioida sukupolvenvaihdoksessa. Vaihtoehtoja: puoliso lahjoittaa/myy oman osuutensa samalla, tai hänen osuutensa jää ennalleen. Ulkopuolisten osakkaiden kanssa tarvitaan usein osakassopimus tai lunastusjärjestely.
Oletko jatkaja? Mitä sinun pitää tietää
Sukupolvenvaihdos näyttää erilaiselta jatkajan silmin. Et vain "saa" yritystä – otat vastuullesi liiketoiminnan, työntekijät, asiakkaat ja velvoitteet.
Mitä saat
- • Valmis liiketoiminta ja asiakaskunta
- • Toimivat prosessit ja henkilöstö
- • Brändi ja maine (hyvä tai huono)
- • Mahdollisesti edullinen hinta (lahja/huojennus)
Mitä otat vastuullesi
- • Yrityksen velat ja vastuut
- • Työntekijöiden palkat ja työsopimukset
- • Asiakassuhteiden ylläpito
- • Lahjavero (vaikka huojennettu)
Jatkajan muistilista
- Tunne yritys: Työskentele yrityksessä ennen sukupolvenvaihdosta. Opi asiakkaat, prosessit ja haasteet käytännössä.
- Ymmärrä talous: Käy läpi tilinpäätökset, kassavirta ja velkatilanne. Älä ota vastaan yritystä jonka taloutta et ymmärrä.
- Sovi rooleista: Milloin luopuja oikeasti luopuu? Jääkö hän neuvonantajaksi, hallitukseen vai kokonaan pois? Kirjaa ylös.
- Varaudu veroon: Vaikka huojennus leikkaa lahjaveroa, se ei poista sitä kokonaan. Mistä maksat? Yrityksen varoista, lainalla vai osamaksulla?
- Keskustele sisarusten kanssa: Vaikka et ole vastuussa tasapuolisuudesta, avoin keskustelu ehkäisee riitoja myöhemmin.
Oletko valmis sukupolvenvaihdokseen?
Rastita kohdat jotka toteutuvat. Näet tuloksen ja vinkit puuttuviin kohtiin.
Usein kysyttyä sukupolvenvaihdoksesta
Mikä on sukupolvenvaihdoshuojennus?
Perintö- ja lahjaverolain 55 §:n mukainen huojennus, jossa lahjavero lasketaan 40% vertailuarvosta (spv-arvo) käyvän arvon sijaan. Säästö voi olla merkittävä. Edellyttää yritystoiminnan jatkamista ja vähintään 10% omistusosuutta.
Kuinka kauan sukupolvenvaihdos kestää?
Suunnittelusta toteutukseen tyypillisesti 1-3 vuotta. Optimaalinen aloitus on 3-5 vuotta ennen luopumista. Näin ehditään varmistaa huojennuksen edellytykset ja siirtää osaaminen jatkajalle.
Voiko sukupolvenvaihdoksen tehdä muulle kuin lapselle?
Kyllä. Huojennus ei edellytä sukulaisuutta – se perustuu yritystoiminnan jatkamiseen. Jatkaja voi olla lapsi, lapsenlapsi, muu sukulainen tai jopa ulkopuolinen henkilö. Lahjaveron määrään vaikuttaa kuitenkin veroluokka: etäisempi sukulaisuus tai ei sukulaisuutta tarkoittaa korkeampaa veroa.
Mitä jos huojennuksen edellytykset eivät täyty?
Silloin maksat normaalin lahjaveron, joka on progressiivinen. 500 000 € arvoisesta yrityksestä lahjavero olisi lähisukulaiselle noin 67 000 €. Siksi edellytysten varmistaminen etukäteen on kriittistä.
Mitä tarkoittaa lahjaluonteinen kauppa?
Lahjaluonteisessa kaupassa kauppahinta on alle 75% yrityksen käyvästä arvosta. Erotus käyvän arvon ja kauppahinnan välillä katsotaan lahjaksi ja verotetaan lahjaverona. Jos kauppahinta on vähintään 75% käyvästä arvosta, kyse on normaalista kaupasta ilman lahjaveron osuutta.
Suunnitteletko yrityskauppaa?
Katso mitä yrityksiä on myynnissä eri välittäjillä - vertaa hintoja ja toimialoja.
Selaa myytäviä yrityksiä