Luovutusvoittovero yrityksen myynnissä – tee laskelma ja suunnitelma
Kun myyt yrityksesi, verot vaikuttavat käteen jäävään rahaan enemmän kuin mikään yksittäinen kulu. Tämän laskurin avulla vertailet todellisen hankintamenon ja hankintameno-olettaman vaikutusta. Näet veron suuruuden ja saat muistilistan, miten valmistautua veroihin jo ennen kauppaa.
Hankintameno-olettama laskuri – milloin kannattaa käyttää?
Hankintameno-olettama on vaihtoehtoinen tapa määrittää yrityksen osakkeiden hankintameno, kun todellisten hankintamenojen selvittäminen on vaikeaa tai kannattamatonta. Tämä hankintameno-olettama laskuri vertailee automaattisesti 20 %:n ja 40 %:n vähennystä todelliseen hankintamenoon ja näyttää, kumpi vaihtoehto johtaa pienempään verotettavaan tuloon.
20 % hankintameno-olettama
Soveltuu kun:
- Omistusaika alle 10 vuotta
- Ei dokumentoituja hankintamenoja
- Perustettu yritys, jossa vähän alkupääomaa
Laskelma: Verotettava tulo = Myyntihinta × 80 %
40 % hankintameno-olettama
Soveltuu kun:
- Omistusaika vähintään 10 vuotta
- Ei dokumentoituja hankintamenoja
- Pitkäaikainen perheyritys
Laskelma: Verotettava tulo = Myyntihinta × 60 %
Milloin hankintameno-olettama on edullisempi?
Hankintameno-olettama on tyypillisesti edullisempi, kun todelliset hankintamenot ovat pienet suhteessa myyntihintaan. Esimerkiksi:
- Perustit yrityksen 2 500 € osakepääomalla 15 vuotta sitten → myyntihinta 500 000 € → 40 % olettama (200 000 € vähennys) on selvästi parempi kuin 2 500 € todellinen hankintameno
- Ostit yrityksen 300 000 € ja myyt 500 000 € 5 vuotta myöhemmin → todellinen hankintameno (300 000 €) on parempi kuin 20 % olettama (100 000 €)
Tämä laskuri laskee molemmat vaihtoehdot automaattisesti ja näyttää, kumpi on sinulle edullisempi.
Lakiperusteinen selitys (TVL 46 §)
Tuloverolain 46 §:n mukaan luovutushinnasta voidaan vähentää hankintameno-olettamana 20 % tai 40 %, jos omaisuus on ollut luovuttajalla vähintään 10 vuotta. Verovelvollinen voi valita joko hankintameno-olettaman tai todellisen hankintamenon. Hankintameno-olettama on yksiselitteinen vaihtoehto, joka ei vaadi alkuperäisten kauppakirjojen tai muiden dokumenttien esittämistä.
Hankintameno-olettama vai todellinen hankintameno?
Kenelle tämä laskuri sopii?
Luovutusvoittoverolaskuri
Syötä kaupan tunnusluvut ja näet, paljonko veroa sinun kannattaa varata. Laskuri on viitteellinen eikä korvaa verottajan virallista laskelmaa.
Jos olet omistanut yrityksen vähintään 10 vuotta, olettama on 40 %. Muussa tapauksessa käyttää 20 %:n vähennystä. Varmista aina omat historiatiedot.
Laskelman tulkinta
Paras vaihtoehto: Hankintameno-olettama 40 %
| Vaihtoehto | Verotettava tulo | Vero 30 % (≤30k) | Vero 34 % (>30k) | Vero yht. | Käteen jää |
|---|---|---|---|---|---|
| Todellinen hankintameno | 365 000 € | 9 000 € | 113 900 € | 122 900 € | 362 100 € |
| Hankintameno-olettama 40 % | 300 000 € | 9 000 € | 91 800 € | 100 800 € | 384 200 € |
Milloin olettama kannattaa?
Lataa Excel-laskuri ja kokeile eri skenaarioita. Muokkaa myyntihintaa tai hankintamenoa ja näe miten vero muuttuu.
Näin luovutusvoittovero muodostuu yritysjärjestelyissä
Yrityksen myyjän näkökulmasta luovutusvoittoveron lähtökohtana on myyntihinta miinus hankintameno ja myyntikulut. Mikäli olet omistanut yrityksen pitkään etkä pysty osoittamaan kaikkia hankintamenoja, hankintameno-olettama tarjoaa helpon tavan määrittää verotettava osuus.
Vähintään kymmenen vuotta omistettu yritys oikeuttaa 40 prosentin vähennykseen, alle kymmenen vuotta omistettu yritys puolestaan 20 prosenttiin. Laskuri näyttää molemmat vaihtoehdot, jotta näet nopeasti kumpi tuottaa pienemmän veron.
20 % vai 40 % hankintameno-olettama – kumpi sinulle?
Kun käytät hankintameno-olettamaa, valinta 20 %:n ja 40 %:n välillä riippuu omistusajasta. Jos olet omistanut yrityksen osakkeet vähintään 10 vuotta, voit käyttää 40 %:n hankintameno-olettamaa. Tämä tarkoittaa, että 40 % myyntihinnasta katsotaan hankintamenoksi, ja vain 60 % on verotettavaa luovutusvoittoa. Alle 10 vuotta omistettuihin osakkeisiin sovelletaan 20 %:n olettamaa, jolloin 80 % myyntihinnasta on verotettavaa.
Hankintameno-olettama laskuri näyttää molemmat vaihtoehdot automaattisesti, ja korostaa sen vaihtoehdon, joka johtaa pienempään verotettavaan tuloon. Voit myös syöttää todellisen hankintamenosi ja nähdä, kumpi tapa on sinulle edullisempi.
Muista, että luovutusvoittoveron lopputulos riippuu koko verovuoden pääomatulojen summasta. Jos teet samana vuonna muita myyntejä tai sinulla on pääomatuloja esimerkiksi osingoista, ne vaikuttavat siihen, kuinka suuri osa voitosta verotetaan 34 prosentin mukaan.
Lisäksi tappioita voi vähentää pääomatuloista ja mahdollinen yrityskauppasta syntyvä tappio siirtyy myös tuleville vuosille. Siksi verosuunnitelma kannattaa rakentaa hyvissä ajoin ennen kaupan toteuttamista.
Verosuunnittelun muistilista myyjälle
Varmista, että kaikki olennaiset vähennykset ja dokumentit ovat tallessa ennen kuin allekirjoitat aiesopimuksen (LOI) tai kauppakirjan.
- Koosta hankintameno dokumentteineen: perustamiskulut, lisäpääomasijoitukset ja lainaosuudet.
- Pidä kirjaa myyntikuluista (juristit, neuvonantajat, due diligence) – ne ovat vähennyskelpoisia.
- Arvioi, kannattaako myydä samaan verovuoteen sijoitusomaisuutta tappioiden hyödyntämiseksi.
- Tarkista, täyttyvätkö yrittäjän eläkejärjestelyihin liittyvät verohuojennukset tai sukupolvenvaihdoksen ehdot.
- Suunnittele ennakkoverot – verottaja odottaa maksusuoritusta viimeistään kauppaa seuraavan vuoden elokuussa.
Haluatko asiantuntijan arvion laskelmastasi?
Jätä yhteystietosi, niin otamme yhteyttä.
- ✓Ei sido mihinkään
Usein kysytyt kysymykset hankintameno-olettamasta ja luovutusvoittoverosta
Mikä on hankintameno-olettama?
Hankintameno-olettama on verotuksellinen vaihtoehto, jossa voit käyttää kiinteää prosenttiosuutta myyntihinnasta hankintamenona, vaikka et tietäisi todellista hankintahintaa. Vaihtoehdot ovat 20 % (alle 10 vuotta omistettu) tai 40 % (vähintään 10 vuotta omistettu) myyntihinnasta.
Miten hankintameno-olettama lasketaan?
Hankintameno-olettama lasketaan kertomalla myyntihinta prosentilla: 20 % jos omistusaika alle 10 vuotta, 40 % jos vähintään 10 vuotta. Esimerkki: Myyntihinta 500 000 €, omistusaika 15 vuotta → 40 % × 500 000 € = 200 000 € hankintameno-olettama. Luovutusvoitto = 500 000 € - 200 000 € = 300 000 €.
Kumpi on parempi: 20 % vai 40 % hankintameno-olettama?
40 % hankintameno-olettama on lähes aina parempi, koska se vähentää verotettavaa voittoa enemmän. 40 % voi käyttää jos omistusaika on vähintään 10 vuotta. 20 % käytetään jos omistusaika on alle 10 vuotta. Jos todellinen hankintahinta on tiedossa ja korkeampi kuin olettama, kannattaa käyttää todellista hankintahintaa.
Voiko luovutusvoittoveroa pienentää?
Kyllä. Voit vähentää myyntikulut (välittäjäpalkkiot, asianajajan palkkiot, due diligence -kulut). Jos sinulla on aiempia luovutustappioita, voit vähentää ne luovutusvoitosta. Voit myös jakaa myynnin useammalle vuodelle maksuerillä, jolloin vero jakaantuu pidemmälle aikavälille.
Milloin luovutusvoittovero maksetaan?
Luovutusvoittovero suoritetaan jaksottaisesti verovuoden verotuksessa. Usein verottaja määrää ennakkoverot, jotka tulee maksaa kauppaa seuraavan verovuoden aikana. Mikäli vero jää maksamatta, siihen lisätään viivästysseuraamuksia, joten ennakkoveron hakeminen ajoissa on suositeltavaa.
Voiko luovutustappion vähentää?
Kyllä. Luovutustappion voi vähentää pääomatuloista verovuonna ja viitenä seuraavana vuotena. Mikäli myynti johtaa tappioon, dokumentoi kauppa tarkasti, jotta vähennysoikeus säilyy.
Voiko hankintameno-olettaman kanssa vähentää kuluja?
Ei. Kun käytät hankintameno-olettamaa, et voi vähentää myyntikuluja (välittäjäpalkkiot, juristikulut) erikseen. Vero.fi:n mukaan: "Voiton hankkimisesta aiheutuneet menot sisältyvät hankintameno-olettamana vähennettävään määrään, joten niitä ei saa vähentää hankintameno-olettaman lisäksi." Valitse siis joko todellinen hankintameno + kulut tai hankintameno-olettama – ei molempia.
Miten sukupolvenvaihdos vaikuttaa veroon?
Sukupolvenvaihdoksessa myyjä voidaan vapauttaa luovutusvoittoverosta kokonaan TVL 48 §:n nojalla, jos kaikki ehdot täyttyvät: (1) luovutetaan vähintään 10 % omistusosuus, (2) omistusaika yli 10 vuotta, (3) ostaja on lähisukulainen (lapsi, sisarus), (4) ostaja jatkaa toimintaa vähintään 5 vuotta. Huomaa: tämä on verovapaus, ei hankintameno-olettama. Tarkista ehdot aina verottajalta tai asiantuntijalta.
Kuka voi käyttää hankintameno-olettamaa?
Vain luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät. Osakeyhtiöt, avoimet yhtiöt, kommandiittiyhtiöt ja säätiöt eivät voi käyttää hankintameno-olettamaa. Jos myyt osakkeet holding-yhtiön kautta, olettama ei sovellu.
Voiko hankintameno-olettamalla syntyä tappiota?
Ei. Kun käytät hankintameno-olettamaa, syntyy aina verotettavaa voittoa (80 % tai 60 % myyntihinnasta). Tappiota ei voi syntyä eikä vähentää olettamaa käytettäessä.
Miten perintönä saadun yrityksen hankintameno lasketaan?
Jos sait osakkeet perintönä, hankintamenona käytetään perintöverotuksessa vahvistettua arvoa. Jos sait osakkeet lahjana, hankintamenona käytetään lahjaveroarvoa. Nämä arvot löytyvät perintö- tai lahjaveroilmoituksesta.
Lähteet: Vero.fi – Luovutusvoiton määrän laskeminen, Vero.fi – Verovapaat luovutusvoitot
Tarvitsetko verottajan arvonmäärityksen?
Sukupolvenvaihdos, yrityksen myynti tai lahjoitus vaatii verottajan hyväksymän arvonmäärityksen. Arvento laskee substanssiarvon, tuottoarvon ja käyvän arvon automaattisesti – saat raportin joka täyttää verottajan vaatimukset.
Tämä laskuri tarjoaa suuntaa-antavan arvion luovutusvoittoverosta yksityishenkilön näkökulmasta. Lainsäädäntö muuttuu ja yksittäisen yrityskaupan taustalla voi olla erityissääntöjä, joten tarkista aina Verohallinnon ajantasaiset ohjeet tai keskustele veroasiantuntijan kanssa.
Päivitetty 11.2.2026. Ilmoita mahdollisista korjaustarpeista osoitteeseen [email protected].
Suunnitteletko yrityskauppaa?
Katso mitä yrityksiä on myynnissä eri välittäjillä - vertaa hintoja ja toimialoja.
Selaa myytäviä yrityksiäJos käytät Exceliä, tämä voi kiinnostaa
Ilmainen Excel-pohja – 9 valmista työkalua yhdessä tiedostossa.
Yksi tiedosto – kaikki tämä valmiina:
- Kassavirtaennuste 13 viikolle
- Hinnoittelulaskuri (tunti + yksikkö)
- Vuosibudjetti 12 kuukaudelle
- Myyntisaamisten seuranta
- Ostovelkojen hallinta
- Tarjouspohja maksuerin
Kaavat valmiina – täytä vain omat lukusi ja näet tulokset heti.
📧 Sähköposti vain latauslinkkiä varten. Ei rekisteröitymistä.