Yrityksen myynti & verotus
Luovutusvoittovero yrityksen myynnissä – tee laskelma ja suunnitelma
500 000 € euron kaupassa vero on todellisella hankintamenolla 122 900 € ja hankintameno-olettamalla 100 800 €, kun hankintameno on 120 000 € ja omistusaikaa on 12 vuotta. Laskuri vertailee molempia ja näyttää, kumpi jättää enemmän käteen.
Luovutusvoittoverolaskuri
2026Jos olet omistanut yrityksen vähintään 10 vuotta, olettama on 40 %. Muussa tapauksessa käyttää 20 %:n vähennystä. Varmista aina omat historiatiedot.
Hankintameno-olettamaa voivat käyttää vain luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät. Osakeyhtiöt, avoimet yhtiöt, kommandiittiyhtiöt ja säätiöt eivät voi käyttää olettamaa, eikä tämä laskuri sovellu osakkeiden myyntiin holding-yhtiön kautta.
Tulos
100 800,00 € vero
Paras vaihtoehto: Hankintameno-olettama 40 %. Käteen jää 384 200 €.
Säästät 22 100 € verrattuna todelliseen hankintamenoon.
Luovutusvoittovero euroa
- Vero 30 % (≤ 30 000 €)
- 9 000,00
- Vero 34 % (yli 30 000 €)
- 91 800,00
- Vero yhteensä
- 100 800,00
- Huom.
- Verotettava tulo 300 000 €: nettoluovutushinta omistusosuudellesi 500 000 € − hankintameno-olettama 40 %. Kuluja (15 000 €) ei voi vähentää, mutta ne pienentävät käteen jäävää summaa.
- Muiden laskennat
- 12.8.–10.11.2026
- Muiden yleisin taso
- 57 000 €
- Puolet saa
- 14 000–175 000 €
- Huom.
- Myyntihintasi 500 000 € on korkeampi kuin useimmilla. 715 käyttäjän omaa syötettä, pyöristetty tuhansiin euroihin.
Laskuri on viitteellinen eikä korvaa verottajan virallista laskelmaa.
| Vaihtoehto | Verotettava tulo | Vero 30 % (≤30k) | Vero 34 % (>30k) | Vero yht. | Käteen jää |
|---|---|---|---|---|---|
| Todellinen hankintameno | 365 000 € | 9 000 € | 113 900 € | 122 900 € | 362 100 € |
| Hankintameno-olettama 40 % | 300 000 € | 9 000 € | 91 800 € | 100 800 € | 384 200 € |
Milloin olettama kannattaa?
Hankintameno-olettama (40 %) kannattaa kun todellinen hankintameno on alle 185 000 €. Sinun hankintamenosi (120 000 €) on alle rajan, joten olettama kannattaa.
Hankintameno-olettamalla veroa menisi 100 800 € ja todellisella hankintamenolla 122 900 €, joten hankintameno-olettama 40 % jättää 22 100 € enemmän käteen. Kysy alta, kumpi tapa omaan kauppaasi sopii.
Lataa Excel-laskuri ja kokeile eri skenaarioita. Muokkaa myyntihintaa tai hankintamenoa ja näe miten vero muuttuu.
Pääomatulovero on 30 % ensimmäisestä 30 000 eurosta ja 34 % sen ylittävästä osasta. Tappioita voi vähentää muista pääomatuloista.
Tällä sivulla 6
- Hankintameno-olettama laskuri – milloin kannattaa käyttää?
- Näin luovutusvoittovero muodostuu yritysjärjestelyissä
- Verosuunnittelun muistilista myyjälle
- Myyntivoittovero osakkeiden myynnissä
- Usein kysytyt kysymykset hankintameno-olettamasta ja luovutusvoittoverosta
- Tarvitsetko arvonmäärityksen verotusta varten?
Hankintameno-olettama laskuri – milloin kannattaa käyttää?
Hankintameno-olettama on vaihtoehtoinen tapa määrittää yrityksen osakkeiden hankintameno, kun todellisten hankintamenojen selvittäminen on vaikeaa tai kannattamatonta. Tämä hankintameno-olettama laskuri vertailee automaattisesti 20 %:n ja 40 %:n vähennystä todelliseen hankintamenoon ja näyttää, kumpi vaihtoehto johtaa pienempään verotettavaan tuloon.
20 % hankintameno-olettama
Soveltuu kun:
- Omistusaika alle 10 vuotta
- Ei dokumentoituja hankintamenoja
- Perustettu yritys, jossa vähän alkupääomaa
Laskelma: Verotettava tulo = Myyntihinta × 80 %
40 % hankintameno-olettama
Soveltuu kun:
- Omistusaika vähintään 10 vuotta
- Ei dokumentoituja hankintamenoja
- Pitkäaikainen perheyritys
Laskelma: Verotettava tulo = Myyntihinta × 60 %
Milloin hankintameno-olettama on edullisempi?
Hankintameno-olettama on tyypillisesti edullisempi, kun todelliset hankintamenot ovat pienet suhteessa myyntihintaan. Esimerkiksi:
- Perustit yrityksen 2 500 € osakepääomalla 15 vuotta sitten → myyntihinta 500 000 € → 40 % olettama (200 000 € vähennys) on selvästi parempi kuin 2 500 € todellinen hankintameno
- Ostit yrityksen 300 000 € ja myyt 500 000 € 5 vuotta myöhemmin → todellinen hankintameno (300 000 €) on parempi kuin 20 % olettama (100 000 €)
Tämä laskuri laskee molemmat vaihtoehdot automaattisesti ja näyttää, kumpi on sinulle edullisempi.
Lakiperusteinen selitys (TVL 46 §)
Hankintameno-olettama vai todellinen hankintameno?
Näin luovutusvoittovero muodostuu yritysjärjestelyissä
Yrityksen myyjän näkökulmasta luovutusvoittoveron lähtökohtana on myyntihinta miinus hankintameno ja myyntikulut. Mikäli olet omistanut yrityksen pitkään etkä pysty osoittamaan kaikkia hankintamenoja, hankintameno-olettama tarjoaa helpon tavan määrittää verotettava osuus.
Vähintään kymmenen vuotta omistettu yritys oikeuttaa 40 prosentin vähennykseen, alle kymmenen vuotta omistettu yritys puolestaan 20 prosenttiin. Laskuri näyttää molemmat vaihtoehdot, jotta näet nopeasti kumpi tuottaa pienemmän veron.
20 % vai 40 % hankintameno-olettama – kumpi sinulle?
Kun käytät hankintameno-olettamaa, valinta 20 %:n ja 40 %:n välillä riippuu omistusajasta. Jos olet omistanut yrityksen osakkeet vähintään 10 vuotta, voit käyttää 40 %:n hankintameno-olettamaa. Tämä tarkoittaa, että 40 % myyntihinnasta katsotaan hankintamenoksi, ja vain 60 % on verotettavaa luovutusvoittoa. Alle 10 vuotta omistettuihin osakkeisiin sovelletaan 20 %:n olettamaa, jolloin 80 % myyntihinnasta on verotettavaa.
Hankintameno-olettama laskuri näyttää molemmat vaihtoehdot automaattisesti, ja korostaa sen vaihtoehdon, joka johtaa pienempään verotettavaan tuloon. Voit myös syöttää todellisen hankintamenosi ja nähdä, kumpi tapa on sinulle edullisempi.
Muista, että luovutusvoittoveron lopputulos riippuu koko verovuoden pääomatulojen summasta. Jos teet samana vuonna muita myyntejä tai sinulla on pääomatuloja esimerkiksi osingoista tai sijoitusasunnon vuokratuloista, ne vaikuttavat siihen, kuinka suuri osa voitosta verotetaan 34 prosentin mukaan.
Lisäksi tappioita voi vähentää pääomatuloista ja mahdollinen yrityskauppasta syntyvä tappio siirtyy myös tuleville vuosille. Siksi verosuunnitelma kannattaa rakentaa hyvissä ajoin ennen kaupan toteuttamista.
Jos sijoitat kauppahinnan eteenpäin, näet sijoituksen tuoton verojen jälkeen arvo-osuustilillä tai osakesäästötilillä samalla hankintameno-olettamalla.
Verosuunnittelun muistilista myyjälle
Varmista, että kaikki olennaiset vähennykset ja dokumentit ovat tallessa ennen kuin allekirjoitat aiesopimuksen (LOI) tai kauppakirjan.
- Koosta hankintameno dokumentteineen: perustamiskulut, lisäpääomasijoitukset ja lainaosuudet.
- Pidä kirjaa myyntikuluista (juristit, neuvonantajat, due diligence), sillä ne ovat vähennyskelpoisia.
- Arvioi, kannattaako myydä samaan verovuoteen sijoitusomaisuutta tappioiden hyödyntämiseksi.
- Tarkista, täyttyvätkö yrittäjän eläkejärjestelyihin liittyvät verohuojennukset tai sukupolvenvaihdoksen ehdot.
- Suunnittele ennakkoverot: verottaja odottaa maksusuoritusta viimeistään kauppaa seuraavan vuoden elokuussa.
Myyntivoittovero osakkeiden myynnissä
Myyntivoittovero on arkikielessä vakiintunut termi luovutusvoittoverolle. Molemmat viittaavat samaan veroon, joka syntyy kun myyt omaisuutta, esimerkiksi yrityksen osakkeita, korkeammalla hinnalla kuin mitä alun perin maksoit. Virallinen termi lainsäädännössä on luovutusvoittovero (TVL 45–50 §).
Miten osakkeiden myyntivoittovero lasketaan?
Kun myyt yrityksen osakkeet, verotettava luovutusvoitto lasketaan yksinkertaisella kaavalla:
Luovutusvoitto = Osakkeiden myyntihinta − hankintameno − myyntikulut
tai
Luovutusvoitto = Osakkeiden myyntihinta − hankintameno-olettama (20 % tai 40 %)
Verovelvollinen valitsee näistä itselleen edullisemman vaihtoehdon. Luovutusvoitto verotetaan pääomatulona: 30 % ensimmäisestä 30 000 eurosta ja 34 % ylittävältä osalta (Vero.fi).
Esimerkki: osakkeiden myynti ja verotus
Olet omistanut Oy:n osakkeet 15 vuotta. Perustat yrityksen 2 500 euron osakepääomalla ja myyt sen nyt 400 000 eurolla. Myyntikulut ovat 12 000 euroa.
| Laskutapa | Verotettava voitto | Arvioitu vero |
|---|---|---|
| Todellinen hankintameno (2 500 € + 12 000 € kulut) | 385 500 € | 129 870 € |
| Hankintameno-olettama 40 % (omistus yli 10 v) | 240 000 € | 80 400 € |
Tässä esimerkissä 40 %:n hankintameno-olettama säästää lähes 50 000 euroa veroja. Voit laskea oman tilanteesi laskurilla.
Usein kysytyt kysymykset hankintameno-olettamasta ja luovutusvoittoverosta
Kyllä. Myyntivoittovero on arkikielessä käytetty nimitys luovutusvoittoverolle. Virallinen termi verotuksessa on luovutusvoittovero, ja sitä säätelee tuloverolain 45–50 §. Vero koskee kaikkea omaisuuden myyntiä – myös osakkeiden myyntiä, kiinteistöjä ja arvopapereita.
Hankintameno-olettama on verotuksellinen vaihtoehto, jossa voit käyttää kiinteää prosenttiosuutta myyntihinnasta hankintamenona, vaikka et tietäisi todellista hankintahintaa. Vaihtoehdot ovat 20 % (alle 10 vuotta omistettu) tai 40 % (vähintään 10 vuotta omistettu) myyntihinnasta.
Hankintameno-olettama lasketaan kertomalla myyntihinta prosentilla: 20 % jos omistusaika alle 10 vuotta, 40 % jos vähintään 10 vuotta. Esimerkki: Myyntihinta 500 000 €, omistusaika 15 vuotta → 40 % × 500 000 € = 200 000 € hankintameno-olettama. Luovutusvoitto = 500 000 € - 200 000 € = 300 000 €.
40 % hankintameno-olettama on lähes aina parempi, koska se vähentää verotettavaa voittoa enemmän. 40 % voi käyttää jos omistusaika on vähintään 10 vuotta. 20 % käytetään jos omistusaika on alle 10 vuotta. Jos todellinen hankintahinta on tiedossa ja korkeampi kuin olettama, kannattaa käyttää todellista hankintahintaa.
Kyllä. Voit vähentää myyntikulut (välittäjäpalkkiot, asianajajan palkkiot, due diligence -kulut). Jos sinulla on aiempia luovutustappioita, voit vähentää ne luovutusvoitosta. Huomaa, että luovutusvoitto verotetaan sen vuoden tulona, jona sitova kauppakirja tehdään, eikä maksuaikataulu vaikuta tähän. Sen sijaan erilliset luovutukset eri vuosina jakavat veron useammalle vuodelle.
Luovutusvoittovero suoritetaan jaksottaisesti verovuoden verotuksessa. Usein verottaja määrää ennakkoverot, jotka tulee maksaa kauppaa seuraavan verovuoden aikana. Mikäli vero jää maksamatta, siihen lisätään viivästysseuraamuksia, joten ennakkoveron hakeminen ajoissa on suositeltavaa.
Kyllä. Luovutustappion voi vähentää pääomatuloista verovuonna ja viitenä seuraavana vuotena. Mikäli myynti johtaa tappioon, dokumentoi kauppa tarkasti, jotta vähennysoikeus säilyy.
Ei. Kun käytät hankintameno-olettamaa, et voi vähentää myyntikuluja (välittäjäpalkkiot, juristikulut) erikseen. Vero.fi:n mukaan: "Voiton hankkimisesta aiheutuneet menot sisältyvät hankintameno-olettamana vähennettävään määrään, joten niitä ei saa vähentää hankintameno-olettaman lisäksi." Valitse siis joko todellinen hankintameno + kulut tai hankintameno-olettama – ei molempia.
Sukupolvenvaihdoksessa myyjä voidaan vapauttaa luovutusvoittoverosta kokonaan TVL 48 §:n nojalla, jos kaikki ehdot täyttyvät: (1) luovutetaan vähintään 10 % omistusosuus, (2) omistusaika yli 10 vuotta, (3) ostaja on lähisukulainen (lapsi tai muu rintaperillinen, sisarus tai sisarpuoli, yksin tai puolisonsa kanssa). Toiminnan jatkamista ei edellytetä, mutta jos ostaja myy osakkeet edelleen ennen kuin viisi vuotta on kulunut hänen saannostaan, myyjän verovapaaksi jäänyt voitto vähennetään ostajan hankintamenosta ja verotetaan siten ostajalla (TVL 48 § 5 mom.). Huomaa: tämä on verovapaus, ei hankintameno-olettama. Tarkista ehdot aina verottajalta tai asiantuntijalta.
Vain luonnolliset henkilöt ja kuolinpesät. Osakeyhtiöt, avoimet yhtiöt, kommandiittiyhtiöt ja säätiöt eivät voi käyttää hankintameno-olettamaa. Jos myyt osakkeet holding-yhtiön kautta, olettama ei sovellu.
Ei. Kun käytät hankintameno-olettamaa, syntyy aina verotettavaa voittoa (80 % tai 60 % myyntihinnasta). Tappiota ei voi syntyä eikä vähentää olettamaa käytettäessä.
Jos sait osakkeet perintönä, hankintamenona käytetään perintöverotuksessa vahvistettua arvoa. Jos sait osakkeet lahjana, hankintamenona käytetään lahjaveroarvoa. Nämä arvot löytyvät perintö- tai lahjaveroilmoituksesta. Arvo vahvistetaan perunkirjoituksessa, ja jos pesän osakas ei pääse paikalle, asian hoitaa valtakirja perunkirjoitusta varten.
Lähteet: Vero.fi: Luovutusvoiton määrän laskeminen, Vero.fi: Verovapaat luovutusvoitot
Tarvitsetko arvonmäärityksen verotusta varten?
Sukupolvenvaihdoksessa, lahjoituksessa ja lähipiirikaupassa verottaja voi arvioida kauppahintaa suhteessa yrityksen käypään arvoon, joten arvo kannattaa selvittää huolella. Arventon ilmainen arvonmäärityslaskuri antaa suuntaa-antavan arvion lähtökohdaksi. Verotusta varten tarvitset tilintarkastajan tai veroasiantuntijan laatiman arvonmäärityksen.
Tämä laskuri tarjoaa suuntaa-antavan arvion luovutusvoittoverosta yksityishenkilön näkökulmasta. Lainsäädäntö muuttuu ja yksittäisen yrityskaupan taustalla voi olla erityissääntöjä, joten tarkista aina Verohallinnon ajantasaiset ohjeet tai keskustele veroasiantuntijan kanssa.
Tarkistettu 7.10.2026. Ilmoita mahdollisista korjaustarpeista osoitteeseen [email protected].
Suunnitteletko yrityskauppaa?
Katso mitä yrityksiä on myynnissä eri välittäjillä - vertaa hintoja ja toimialoja.
Selaa myytäviä yrityksiäMuut verotus -laskurit
Verotus
Kannattavuus & hinnoittelu