Toiminimi vai osakeyhtiö? Verovertailu
Vertaa toiminimen ja osakeyhtiön verotusta vuoden 2026 säännöillä. Selvitä kumpi yritysmuoto on sinulle edullisempi ja milloin osakeyhtiö alkaa kannattaa.
Toiminimi vs. osakeyhtiö verotuksessa
Toiminimi on yksinkertaisin yritysmuoto: kaikki yrityksen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona progressiivisella verolla. Osakeyhtiössä yritys maksaa ensin 20% yhteisöveron, ja omistaja maksaa erikseen veroa nostaessaan palkkaa tai osinkoja.
Pienillä tuloksilla toiminimi on usein edullisempi hallinnon keveyden ja matalamman kokonaisverotuksen ansiosta. Tulojen kasvaessa osakeyhtiön kiinteä 20% yhteisövero ja osinkojen huojennettu verotus tekevät siitä verotuksellisesti edullisemman.
Verovertailulaskuri
Syötä yrityksesi tiedot ja vertaa toiminimen ja osakeyhtiön verotusta.
Yrityksen tulos
50 000 €
Esim. palkkatulot toisesta työstä
Kuinka paljon verojen jälkeisestä tuloksesta nostat itsellesi palkkana ja osinkoina.
Osakeyhtiö on edullisempi tällä tulostasolla
Vertailutaulukko
| Erä | Toiminimi | Osakeyhtiö |
|---|---|---|
| Yrityksen tulos | 50 000 € | 50 000 € |
| Yhteisövero (20%) | - | 10 000 € |
| Yrittäjävähennys (5%) | -2 500 € | - |
| YEL-maksu (24,4%) | 12 200 € | sis. sivukuluihin |
| Henkilöverot | 19 243 € | 9 271 € |
| Osinkovero | - | 72 € |
| Työnantajasivukulut | - | 6 760 € |
| Verot yhteensä | 31 443 € | 26 103 € |
| Netto käteen | 18 557 € | 18 657 € |
| Efektiivinen veroprosentti | 62.9 % | 52.2 % |
| Perustamiskustannus | 75 € | 1 300 € |
| Vuosikirjanpito | 1 250 € | 3 250 € |
| Vastuu | Henkilökohtainen | Rajoitettu (sijoitettu pääoma) |
| 5v kokonaiskustannus | 163 538 € | 148 064 € |
Haluatko asiantuntijan arvion laskelmastasi?
Jätä yhteystietosi, niin otamme yhteyttä.
- ✓Ei sido mihinkään
Toiminimi - Erittely
Osakeyhtiö - Erittely
Lataa vertailulaskelma
Saat toiminimi vs. osakeyhtiö -vertailun sähköpostiisi CSV-muodossa.
Toiminimen ja osakeyhtiön pääkohdat
Toiminimi (Tmi)
- Perustaminen: 75 € (ilmoitus PRH + Verohallinto)
- Verotus: Progressiivinen henkilöverotus + kunnallisvero
- YEL: Pakollinen 24,4 % (minimi 9 423 €/v työtulosta)
- Kirjanpito: Yhdenkertainen kirjanpito riittää
- Vastuu: Henkilökohtainen, rajoittamaton
- Yrittäjävähennys: 5% elinkeinotulosta
- Sopii: Pienyrittäjät, freelancerit, sivutoimiset
Osakeyhtiö (OY)
- Perustaminen: 300–1 500 € (PRH-maksu + asiantuntijakulut)
- Verotus: Yhteisövero 20% + omistajan palkka-/osinkovero
- Osinko: 8% nettovaroista huojennettu (eff. 7.5%)
- Kirjanpito: Kahdenkertainen, tilintarkastus (rajat)
- Vastuu: Rajoitettu sijoitettuun pääomaan
- Verosuunnittelu: Palkka/osinko-optimointi mahdollista
- Sopii: Kasvuhakuiset, suuremmat tulot, useita omistajia
Milloin osakeyhtiö kannattaa?
Yleisesti osakeyhtiö alkaa olla verotuksellisesti edullisempi, kun yrityksen tulos ylittää noin 30 000-40 000 euroa vuodessa. Tarkka raja riippuu useista tekijöistä:
- Nostoprosentti: Mitä vähemmän nostat voittoa, sitä edullisempi OY on (voitto kerryttää nettovaroja)
- Muut tulot: Jos sinulla on palkkatuloja muualta, progressio nostaa toiminimen veroja nopeammin
- Kunta: Korkeampi kunnallisvero tekee toiminimestä kalliimman aiemmin
- Kasvutavoitteet: Jos haluat investoida voittoja takaisin, OY:ssa se on verovapaata
Usein kysytyt kysymykset (FAQ)
Toiminimi vai osakeyhtiö — kattava vertailu 2026
Yritysmuodon valinta lyhyesti
Yritysmuodon valinta on yksi tärkeimmistä päätöksistä yritystä perustettaessa. Se vaikuttaa suoraan verotukseen, vastuisiin, hallinnolliseen taakkaan ja mahdollisuuksiin kasvattaa liiketoimintaa. Suomessa yleisimmät yritysmuodot ovat toiminimi ja osakeyhtiö, ja niiden välillä on merkittäviä eroja niin juridisesti kuin taloudellisesti. Oikea valinta riippuu liiketoiminnan koosta, kasvutavoitteista ja henkilökohtaisesta tilanteesta. Lue lisää yritysmuodon valintaoppaastamme.
| Ominaisuus | Toiminimi (Tmi) | Osakeyhtiö (Oy) |
|---|---|---|
| Vastuu | Henkilökohtainen, rajoittamaton | Rajoitettu sijoitettuun pääomaan |
| Verotus | Progressiivinen henkilövero (jopa 50 %+) | Yhteisövero 20 % + palkka-/osinkovero |
| Perustamiskulu | 75 € | 300–1 500 € |
| Kirjanpito | Yhdenkertainen (50–150 €/kk) | Kahdenkertainen (200–500 €/kk) |
| Byrokratia | Kevyt — ei tilinpäätöspakkoa pienillä | Raskaampi — yhtiökokous, tilinpäätös, mahdollinen tilintarkastus |
| Verosuunnittelu | Rajallinen (5 % yrittäjävähennys) | Monipuolinen (palkka/osinko-optimointi) |
| Sopii kenelle | Freelancerit, sivutoimiset, pienyritykset | Kasvuhakuiset, suuremmat tulot, useita omistajia |
Yritysmuotoa voi myöhemmin vaihtaa, mutta muutos vaatii aikaa ja rahaa — siksi valinta kannattaa tehdä harkiten heti alussa. Päätöstä tehdessä kannattaa arvioida realistisesti sekä nykyinen tilanne että seuraavien 3–5 vuoden näkymät. Laske tarkat perustamiskustannukset laskurilla.
Toiminimen edut ja haitat
Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja (Tmi) on yksinkertaisin tapa aloittaa yritystoiminta Suomessa. Se sopii erityisesti freelancereille, konsulteille ja pienimuotoiseen palveluliiketoimintaan, jossa riskit ovat hallittavissa.
Toiminimen edut:
- Halpa perustaa (75 €), eikä erillistä pääomaa tarvita
- Kevyt hallinto — yhdenkertainen kirjanpito riittää useimmissa tapauksissa
- 5 prosentin yrittäjävähennys elinkeinotulosta keventää verotusta pienillä tuloksilla
- Helppo ja edullinen lopettaa tarvittaessa
- YEL voi olla vapaaehtoinen sivutoimisille yrittäjille
Toiminimen haitat:
- Henkilökohtainen vastuu kaikista yrityksen veloista ja sitoumuksista
- Korkea progressiivinen verotus syö suurempia tuloksia (ylin marginaalivero noin 52 %)
- YEL-maksu vuonna 2026 on 24,4 % työtulosta — laske oma YEL-maksusi
- Ei mahdollisuutta palkka-osinko-optimointiin
- Rahoituksen saaminen vaikeampaa kuin osakeyhtiölle
Osakeyhtiön edut ja haitat
Osakeyhtiö (Oy) on itsenäinen oikeushenkilö, jonka osakkeenomistajan vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan. Heinäkuusta 2019 lähtien vähimmäisosakepääomavaatimusta ei enää ole — osakepääoma voi olla 0 euroa. Osakeyhtiö soveltuu erityisesti liiketoimintaan, johon liittyy riskejä, investointeja tai kasvutavoitteita.
Osakeyhtiön edut:
- Rajoitettu vastuu — henkilökohtainen omaisuus on turvattu
- Kiinteä 20 % yhteisövero tuloksesta
- Huojennetun osingon efektiivinen vero vain 7,5 % — laske osinkojen verotus
- Monipuolinen verosuunnittelu: palkka, osingot tai näiden yhdistelmä
- Rahoituksen ja pääomasijoitusten saaminen helpompaa
- Yrityksen myynti ja sukupolvenvaihdos selkeämpää
Osakeyhtiön haitat:
- Perustaminen kalliimpaa (300–1 500 €) — laske tarkat perustamiskustannukset
- Kahdenkertainen kirjanpito pakollinen (200–500 €/kk)
- Hallinnollinen taakka: yhtiökokous, tilinpäätös, mahdollinen tilintarkastus
- Erillinen veroilmoitus sekä yhtiölle että omistajalle
- Pienillä tuloksilla kokonaisverorasitus voi olla korkeampi kuin toiminimellä
Verotuksen erot käytännössä — euromääräinen vertailu
Toiminimen verotus on progressiivista: mitä enemmän tulos kasvaa, sitä suuremman osan siitä verottaja ottaa. Osakeyhtiössä yrityksen tulos verotetaan ensin kiinteällä 20 prosentin yhteisöverolla, ja sen jälkeen omistajan henkilökohtainen verorasitus riippuu siitä, nostaako hän tulot palkkana vai osinkoina.
| Yrityksen tulos | Toiminimi: verorasitus | Osakeyhtiö: verorasitus* | Ero |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | ~38–42 % | ~40–45 % | Toiminimi edullisempi |
| 50 000 € | ~42–46 % | ~38–42 % | Osakeyhtiö edullisempi |
| 80 000 € | ~47–51 % | ~32–38 % | Osakeyhtiö selvästi edullisempi |
| 100 000 € | ~49–53 % | ~30–35 % | Osakeyhtiö merkittävästi edullisempi |
* Osakeyhtiön verorasitus riippuu nostoprosentista ja palkka/osinko-jaosta. Arviot perustuvat optimoituun nostoon Helsingin kunnallisverolla 2026. Käytä sivun yläosan laskuria tarkan tuloksen saamiseksi.
Käytännössä pienillä tuloksilla (alle 30 000 €/v) toiminimi on edullisempi. Tulojen kasvaessa osakeyhtiön kiinteä 20 % yhteisövero ja huojennettu osinkoverotus tekevät siitä merkittävästi edullisemman. Erityisesti jos osa voitosta jätetään yritykseen, osakeyhtiön veroetu kasvaa entisestään.
Verosuunnittelussa on hyvä mallintaa eri vaihtoehtoja — kannattavuuslaskelman avulla voit vertailla eri skenaarioiden vaikutusta tulokseen. Myös ALV-laskurilla kannattaa tarkistaa arvonlisäveron vaikutus kummassakin yritysmuodossa.
Kirjanpidon erot: yhdenkertainen vs kahdenkertainen
Toiminimi voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, mikäli tilikauden aikana enintään yksi seuraavista rajoista ylittyy: taseen loppusumma 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai palveluksessa keskimäärin kolme henkilöä. Yhdenkertainen kirjanpito tarkoittaa käytännössä tulojen ja menojen kirjaamista kassaperusteisesti. Tilinpäätösvelvollisuutta ei ole pienellä kirjanpitovelvollisella.
Osakeyhtiö on aina velvollinen pitämään kahdenkertaista kirjanpitoa ja laatimaan tilinpäätöksen jokaiselta tilikaudelta. Tilintarkastus on pakollinen, jos vähintään kaksi seuraavista rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: taseen loppusumma yli 100 000 euroa, liikevaihto yli 200 000 euroa tai palveluksessa yli kolme henkilöä. Tarkka kustannusvaikutus kannattaa huomioida, kun budjetoit yrityksen kuluja.
Rahoituksen saaminen ja yritysmuoto
Yritysmuodolla on merkittävä vaikutus rahoituksen saamiseen. Pankit ja rahoituslaitokset suhtautuvat osakeyhtiöön yleensä suotuisammin, koska osakeyhtiön taloudellinen tilanne on selkeästi erotettavissa yrittäjän henkilökohtaisesta taloudesta. Toiminimelle myönnetty rahoitus on käytännössä yrittäjän henkilökohtaista velkaa.
Jos tavoitteenasi on hakea ulkopuolista pääomasijoitusta, osakeyhtiö on käytännössä ainoa vaihtoehto — sijoittajat voivat merkitä osakkeita ja saavat selkeän omistusosuuden yhtiöstä. Finnveran lainat ja ELY-keskuksen tuet ovat saatavilla molemmille yritysmuodoille, mutta suuremmat rahoituskierrokset edellyttävät osakeyhtiömuotoa.
Sukupolvenvaihdos, yrityskauppa ja exit-strategia
Yritysmuoto vaikuttaa olennaisesti siihen, miten yritys voidaan myydä tai siirtää seuraavalle sukupolvelle. Osakeyhtiön myynti on juridisesti selkeämpää, koska kauppa voidaan toteuttaa joko osakekauppana tai liiketoimintakauppana. Toiminimeä ei voi myydä kokonaisuutena — käytännössä myydään liiketoiminta ja erillisvarallisuuserät.
Sukupolvenvaihdoksessa osakeyhtiö tarjoaa merkittäviä verohuojennuksia: jatkaja voi saada huojennuksen, jossa yritysvarallisuuden arvosta huomioidaan vain 40 prosenttia. Lisäksi osakeyhtiön osakkeet voidaan lahjoittaa vaiheittain usean vuoden aikana, mikä mahdollistaa verotuksen optimoinnin. Laske sukupolvenvaihdoksen verovaikutukset laskurilla.
Jos suunnittelet yrityksen myyntiä tulevaisuudessa, osakeyhtiömuoto on lähes aina suositeltava. Huolellinen exit-suunnittelu kannattaa aloittaa vähintään 2–3 vuotta ennen suunniteltua myyntiä. Tutustu exit-suunnittelutyökaluun ja arvioi yrityksesi myyntivalmius jo nyt.
Milloin vaihtaa toiminimestä osakeyhtiöksi — 5 merkkiä
Käytännössä suurin osa yrittäjistä vaihtaa osakeyhtiöksi, kun yrityksen vuositulos ylittää pysyvästi 30 000–50 000 euroa. Muutos on verotuksellisesti neutraali, eli siirtymästä ei aiheudu veroseuraamuksia kunhan prosessi tehdään oikein.
Toiminimen muuttamista osakeyhtiöksi kannattaa harkita, kun tunnistat yhden tai useamman seuraavista merkeistä:
- Tulos ylittää pysyvästi 30 000–40 000 €/v — progressiivinen verotus alkaa syödä merkittävän osan tuloksesta
- Vastuut kasvavat — henkilökohtainen vastuu ei tunnu enää turvalliselta liiketoiminnan riskeihin nähden
- Tarvitset ulkopuolista rahoitusta — pankit ja sijoittajat suosivat osakeyhtiömuotoa
- Haluat optimoida verotusta — palkka-osinko-jako ja voittojen jättäminen yritykseen mahdollistuvat
- Mukaan tulee toinen omistaja — osakeyhtiö mahdollistaa selkeän omistusrakenteen osakkeilla
Ennen muutosta kannattaa keskustella tilitoimiston tai veroasiantuntijan kanssa. Muutos kannattaa ajoittaa tilikauden vaihteeseen, jolloin kirjanpidollinen siirtymä on selkein. Yritysmuodonmuutoksessa toiminimen Y-tunnus säilyy, ja liiketoiminta jatkuu keskeytyksettä. Varmista myös, että ymmärrät osakeyhtiön hallinnolliset vaatimukset. Lue vaihe vaiheelta -opas yrityksen perustamiseen.
Lähteet: Verohallinto — Yritykset ja yhteisöt (2026) | PRH — Kaupparekisteri | Suomi.fi — Yritykselle. Veroprosentit perustuvat vuoden 2026 verosäännöksiin. Laskuri antaa suuntaa-antavan arvion — konsultoi veroasiantuntijaa ennen päätöksentekoa.
Aiheeseen liittyvät työkalut ja oppaat
Kevytyrittäjä-vertailu
Harkitsetko kevytyrittäjyyttä? Vertaa palvelut
Yritysmuodon valintaopas
Kattava opas yritysmuodon valintaan
Yrityksen perustaminen
Näin perustat yrityksen vaihe vaiheelta
Perustamiskustannuslaskuri
Laske perustamiskustannukset yritysmuodoittain
YEL-laskuri
Laske YEL-maksusi toiminimiyrittäjänä
Osinkolaskuri
Laske OY:n osinkojen verotus tarkasti
ALV-laskuri
ALV-velvollisuus molemmissa yritysmuodoissa
Ilmainen yrityksen arvonmääritys
Selvitä yrityksesi arvo ilmaiseksi
Laskurin tarkkuus
Laskuri käyttää vuoden 2026 veroprosentteja ja antaa suuntaa-antavan arvion. Todellinen verotus riippuu monista tekijöistä, kuten pääomatulo-osuudesta, vähennyksistä ja yrityksesi tarkasta tilanteesta. Suosittelemme keskustelemaan tilitoimiston tai veroasiantuntijan kanssa ennen päätöksentekoa.
Lähteet: Verohallinto, PRH
Jos käytät Exceliä, tämä voi kiinnostaa
Ilmainen Excel-pohja – 9 valmista työkalua yhdessä tiedostossa.
Yksi tiedosto – kaikki tämä valmiina:
- Kassavirtaennuste 13 viikolle
- Hinnoittelulaskuri (tunti + yksikkö)
- Vuosibudjetti 12 kuukaudelle
- Myyntisaamisten seuranta
- Ostovelkojen hallinta
- Tarjouspohja maksuerin
Kaavat valmiina – täytä vain omat lukusi ja näet tulokset heti.
📧 Sähköposti vain latauslinkkiä varten. Ei rekisteröitymistä.