Toiminimen verotus 2026

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona

Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen. Kaikki yritystoiminnan tulos lisätään yrittäjän omaan verotukseen ja verotetaan pääoma- ja ansiotulona. Yrityksen ja yrittäjän talous ovat verotuksessa yksi kokonaisuus.

Yrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan nostaa rahaa yksityisottoina. Yksityisotto ei ole verotettava tapahtuma. Vero lasketaan tuloksesta, ei nostoista. Toisin kuin osakeyhtiössä, toiminimiyrittäjän ei tarvitse miettiä palkan ja osingon optimointia.

Pääomatulo ja ansiotulo: nettovarallisuus ratkaisee jaon

Verotettava yritystulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon yritystoiminnan nettovarallisuuden perusteella. Pääomatuloksi lasketaan 20 % nettovarallisuudesta (vaihtoehtoisesti 10 % tai 0 %). Loppuosa verotetaan ansiotulona.

Pääomatulon verokanta on 30 % enintään 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta. Ansiotulosta maksetaan valtion progressiivinen tulovero, kunnallisvero, sairaanhoitomaksu ja mahdollinen kirkollisvero.

5 prosentin yrittäjävähennys pienentää verotettavaa tuloa

Verohallinto vähentää automaattisesti 5 % toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön yritystulosta ennen tulon jakoa ansio- ja pääomatuloon. Vähennystä ei tarvitse vaatia erikseen.

40 000 euron tuloksesta yrittäjävähennys on 2 000 €. Verotettavaksi jää 38 000 €. Marginaaliveron ollessa 40 % tämä säästää noin 800 € veroja. Vähennys on suhteellisen pieni, mutta täysin automaattinen.

Ennakkovero: kuinka toiminimen verot maksetaan

Toiminimen verot maksetaan ennakkoverona, yleensä 2–12 erässä vuodessa. Verohallinto laskee ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen perusteella ja lähettää päätöksen OmaVeroon.

Jos tulot muuttuvat kesken vuoden, ennakon määrää kannattaa muuttaa OmaVerossa. Liian pieni ennakkovero johtaa jäännösveroon ja korkokuluihin. Liian suuri ennakkovero palautetaan veronpalautuksena, mutta rahat ovat silloin sidottuina.

Ensimmäisenä yrittäjävuonna ennakkovero perustuu arvioon, jonka teet perustamisilmoituksen yhteydessä. Arvion voi päivittää milloin tahansa. Laske ennakkoverosi tarkemmin veroprosenttilaskurilla.

Ennakkoverojen kuukausierät voivat olla merkittäviä varsinkin ensimmäisinä vuosina, jolloin kassavirta on epätasaista. Erillinen yritystili auttaa pitämään verorahat erillään henkilökohtaisesta taloudesta. Vertaile yritystilejä ja löydä toiminimelle sopiva tili ilman kuukausimaksua. Esimerkiksi Holvi on suosittu valinta pienyrittäjille, koska se yhdistää yritystilin ja kirjanpidon.

Verovähennykset: 12 kategoriaa jotka pienentävät toiminimen veroja

Verotettava tulos pienenee, kun vähennät kaikki yritystoimintaan liittyvät kulut. Vähennys tehdään kirjanpidossa, ei verotuksessa erikseen. Tärkeimmät vähennyskategoriat:

Tarkista tuntihintasi kattaa kaikki kulut tuntihinta-laskurilla.

YEL-maksu: pakollinen eläkevakuutus ja sen vaikutus sosiaaliturvaan

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on pakollinen, kun yritystoiminta kestää vähintään neljä kuukautta ja työtulo ylittää 9 423 €/v (2026). Vakuutusmaksu on 24,4 % vahvistetusta työtulosta.

Työtulo ei tarkoita yrityksen tulosta vaan arviota siitä palkasta, jonka vastaavasta työstä maksettaisiin ulkopuoliselle. Työtulo vaikuttaa eläkekertymän lisäksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja Kelan tukiin.

Huomautus: Laskurissa YEL lasketaan tuloksesta yksinkertaisuuden vuoksi. Todellisuudessa työtulo vahvistetaan erikseen eikä välttämättä vastaa yrityksen tulosta.

Arvonlisävero: milloin toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi

Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jonka yrittäjä lisää myyntihintoihin ja tilittää Verohallinnolle. Yleisin ALV-kanta on 25,5 %. Alennetut kannat ovat 14 % (elintarvikkeet, ravintolat) ja 10 % (kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus).

ALV-velvollisuuden raja on 15 000 euroa tilikaudessa. Jos liikevaihto jää alle rajan, rekisteröityminen on vapaaehtoista. Rajan ylittäminen kesken tilikauden velvoittaa tilittämään ALV:n koko tilikauden myynnistä.

ALV ei näy tässä laskurissa, koska se on asiakkaan maksama läpikulkuerä. Se ei ole yrittäjälle kulu eikä tuloa.

ALV-laskuri · Tarkista ALV-velvollisuuden raja

Sivutoimisen toiminimiyrittäjän verotus: palkka + yritystulo samassa verotuksessa

Sivutoiminen yrittäjä tekee yritystoimintaa palkkatyön tai opiskelun ohessa. Verotuksessa se tarkoittaa, että yritystoiminnan tulos lisätään muiden ansiotulojen päälle ja progressiivinen vero lasketaan kokonaisansiotulosta.

Jos ansaat palkkatuloja 35 000 € ja yritystulo on 15 000 €, yritystuloa verotetaan 50 000 euron kokonaisansiotulon marginaaliverolla. Käytännössä sivutoimisen yrittäjän marginaalivero yritystulosta on usein 40–50 %.

Tämän laskurin "Muut tulot" -kenttään voit syöttää palkkatulosi, jolloin laskuri laskee yritystulon veron oikein palkkatulojen päälle.

YEL on pakollinen myös sivutoimisella yrittäjällä, jos työtulo ylittää minimin. Jos sivutoiminta on pienimuotoista, voit vertailla kevytyrittäjäpalvelun kautta laskuttamista, jolloin YEL-velvollisuutta ei synny. Voit myös verrata palvelumaksuja kevytyrittäjälaskurilla.

Rahoitus ja yritystili: käytännön valinnat toiminimiyrittäjälle

Verotuksen lisäksi toiminimiyrittäjän arjessa korostuvat kassavirran hallinta ja oikeat pankkipalvelut. Erillinen yritystili on pakollinen ALV-velvolliselle yrittäjälle ja suositeltava kaikille, koska se helpottaa kirjanpitoa ja ennakkoverojen seurantaa.

Aloittavalle yrittäjälle rahoitusvaihtoehtoja on useita: Finnvera-takaus, starttiraha ja vakuudettomat yrityslainat. Rahoituspäätöksen saat usein päivässä, ja lainan korot ovat vähennyskelpoisia yritystoiminnan kuluna.

Jos tarvitset joustavaa käyttöpääomaa esimerkiksi ennakkoverojen tai laitehankintojen rahoittamiseen, tutustu vakuudettomiin yrityslainoihin tai yrityksen luottokorttivertailuun.

Toiminimen veroaste eri tulotasoilla

Alla suuntaa-antava taulukko toiminimen kokonaisveroasteesta eri tulotasoilla. Laskelma olettaa Helsingin kunnallisveron, kirkon jäsenyyden, 20 % pääomatulo-osuuden ja nollan nettovarallisuuden. YEL sisältyy lukuihin.

Tulosten kasvaessa veroaste nousee progression vuoksi. Yli 30 000–40 000 euron tuloksella osakeyhtiö voi olla verotuksellisesti edullisempi. Vertaa toiminimeä ja osakeyhtiötä.