Toiminimen verotus 2026

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona

Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen. Kaikki yritystoiminnan tulos lisätään yrittäjän omaan verotukseen ja verotetaan pääoma- ja ansiotulona. Yrityksen ja yrittäjän talous ovat verotuksessa yksi kokonaisuus.

Yrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan nostaa rahaa yksityisottoina. Yksityisotto ei ole verotettava tapahtuma. Vero lasketaan tuloksesta, ei nostoista. Toisin kuin osakeyhtiössä, toiminimiyrittäjän ei tarvitse miettiä palkan ja osingon optimointia.

Veron neljä osaa:

1. Yrittäjävähennys -5 %. Pienennetään verotettavaa tuloa.
2. Pääomatulovero 30/34 %. Nettovarallisuuden osuudesta.
3. Ansiotulovero 13–38 %. Progressiivinen valtion- ja kunnallisvero.
4. YEL-maksu 24,4 %. Pakollinen eläkevakuutus.

Pääomatulo ja ansiotulo: nettovarallisuus ratkaisee jaon

Verotettava yritystulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon yritystoiminnan nettovarallisuuden perusteella. Pääomatuloksi lasketaan 20 % nettovarallisuudesta (vaihtoehtoisesti 10 % tai 0 %). Loppuosa verotetaan ansiotulona.

Pääomatulon verokanta on 30 % enintään 30 000 euroon asti ja 34 % ylimenevältä osalta. Ansiotulosta maksetaan valtion progressiivinen tulovero, kunnallisvero, sairaanhoitomaksu ja mahdollinen kirkollisvero.

5 prosentin yrittäjävähennys pienentää verotettavaa tuloa

Verohallinto vähentää automaattisesti 5 % toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön yritystulosta ennen tulon jakoa ansio- ja pääomatuloon. Vähennystä ei tarvitse vaatia erikseen.

40 000 euron tuloksesta yrittäjävähennys on 2 000 €. Verotettavaksi jää 38 000 €. Marginaaliveron ollessa 40 % tämä säästää noin 800 € veroja. Vähennys on suhteellisen pieni, mutta täysin automaattinen.

Ennakkovero: kuinka toiminimen verot maksetaan

Toiminimen verot maksetaan ennakkoverona, yleensä 2–12 erässä vuodessa. Verohallinto laskee ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen perusteella ja lähettää päätöksen OmaVeroon.

Jos tulot muuttuvat kesken vuoden, ennakon määrää kannattaa muuttaa OmaVerossa. Liian pieni ennakkovero johtaa jäännösveroon ja korkokuluihin. Liian suuri ennakkovero palautetaan veronpalautuksena, mutta rahat ovat silloin sidottuina.

Ensimmäisenä yrittäjävuonna ennakkovero perustuu arvioon, jonka teet perustamisilmoituksen yhteydessä. Arvion voi päivittää milloin tahansa. Laske ennakkoverosi tarkemmin veroprosenttilaskurilla.

Ennakkoverojen kuukausierät voivat olla merkittäviä varsinkin ensimmäisinä vuosina, jolloin kassavirta on epätasaista. Erillinen yritystili auttaa pitämään verorahat erillään henkilökohtaisesta taloudesta. Vertaile yritystilejä ja löydä toiminimelle sopiva tili ilman kuukausimaksua. Esimerkiksi Holvi on suosittu valinta pienyrittäjille, koska se yhdistää yritystilin ja kirjanpidon. Jos kirjanpidon hoitaa tilitoimisto, toiminimen kirjanpidon kuukausihinta on tyypillisesti 70 €, kun tositteita on enintään kymmenen.

Verovähennykset: 12 kategoriaa jotka pienentävät toiminimen veroja

Verotettava tulos pienenee, kun vähennät kaikki yritystoimintaan liittyvät kulut. Vähennys tehdään kirjanpidossa, ei verotuksessa erikseen. Tärkeimmät vähennyskategoriat:

• Työhuone. Kotitoimiston osuus vuokrasta/vastikkeesta, sähkö, netti. Kaavavähennys 960 €/v.
• Auto. Yksityisauton elinkeinoajoista lisävähennys 0,55 €/km (2026) tai todelliset kulut, jos auto kuuluu elinkeinotoiminnan varoihin.
• Puhelin ja netti. Yrityksen liittymät kokonaan, henkilökohtainen työosuuden mukaan.
• YEL-maksu. Kokonaan vähennyskelpoinen elinkeinotoiminnan kuluna.
• Laitteet ja ohjelmistot. Tietokone, näyttö, SaaS-tilaukset. Alle 1 200 € hankinnat kertakuluna.
• Markkinointi. Verkkosivut, mainonta, käyntikortit, some, SEO-palvelut.
• Edustus. 50 % edustuskuluista (ateriat, lahjat asiakkaille, tapahtumaliput).
• Matkakulut. Työmatkat, majoitus, päivärahat Verohallinnon mukaan.
• Perustamiskulut. PRH:n maksu, pankkitilin avaus, kirjanpitäjän aloituspalvelut.
• Kirjanpito. Tilitoimiston palkkiot, kirjanpito-ohjelmisto.
• Koulutus. Ammattitaitoa ylläpitävä koulutus ja alan kirjallisuus.
• Vakuutukset. Vastuuvakuutus, oikeusturvavakuutus, keskeytysvakuutus.

Tarkista tuntihintasi kattaa kaikki kulut tuntihinta-laskurilla.

YEL-maksu: pakollinen eläkevakuutus ja sen vaikutus sosiaaliturvaan

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on pakollinen, kun yritystoiminta kestää vähintään neljä kuukautta ja työtulo ylittää 9 423 €/v (2026). Vakuutusmaksu on 24,4 % vahvistetusta työtulosta.

Työtulo ei tarkoita yrityksen tulosta vaan arviota siitä palkasta, jonka vastaavasta työstä maksettaisiin ulkopuoliselle. Työtulo vaikuttaa eläkekertymän lisäksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja Kelan tukiin.

Huomautus: Laskurissa YEL lasketaan tuloksesta yksinkertaisuuden vuoksi. Todellisuudessa työtulo vahvistetaan erikseen eikä välttämättä vastaa yrityksen tulosta.

Arvonlisävero: milloin toiminimen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi

Arvonlisävero (ALV) on kulutusvero, jonka yrittäjä lisää myyntihintoihin ja tilittää Verohallinnolle. Yleisin ALV-kanta on 25,5 %. Alennetut kannat ovat 13,5 % (1.1.2026 alkaen esimerkiksi elintarvikkeet, ravintolat, kirjat, lääkkeet ja henkilökuljetus) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet).

ALV-velvollisuuden raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja se koskee sekä kuluvaa että edellistä vuotta. Jos liikevaihto jää alle rajan, rekisteröityminen on vapaaehtoista. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa. Laskutuspalvelun kautta työskentelevälle pätevät eri säännöt, ja kokosimme ne sivulle kevytyrittäjän arvonlisäverosta.

ALV ei näy tässä laskurissa, koska se on asiakkaan maksama läpikulkuerä. Se ei ole yrittäjälle kulu eikä tuloa.

ALV-laskuri · Tarkista ALV-velvollisuuden raja

Sivutoimisen toiminimiyrittäjän verotus: palkka + yritystulo samassa verotuksessa

Sivutoiminen yrittäjä tekee yritystoimintaa palkkatyön tai opiskelun ohessa. Verotuksessa se tarkoittaa, että yritystoiminnan tulos lisätään muiden ansiotulojen päälle ja progressiivinen vero lasketaan kokonaisansiotulosta.

Jos ansaat palkkatuloja 35 000 € ja yritystulo on 15 000 €, yritystuloa verotetaan 50 000 euron kokonaisansiotulon marginaaliverolla. Käytännössä sivutoimisen yrittäjän marginaalivero yritystulosta on usein 40–50 %.

Tämän laskurin "Muut tulot" -kenttään voit syöttää palkkatulosi, jolloin laskuri laskee yritystulon veron oikein palkkatulojen päälle.

YEL on pakollinen myös sivutoimisella yrittäjällä, jos työtulo ylittää minimin. Jos sivutoiminta on pienimuotoista, voit vertailla kevytyrittäjäpalvelun kautta laskuttamista, jolloin YEL-velvollisuutta ei synny. Voit myös verrata palvelumaksuja kevytyrittäjälaskurilla.

Rahoitus ja yritystili: käytännön valinnat toiminimiyrittäjälle

Verotuksen lisäksi toiminimiyrittäjän arjessa korostuvat kassavirran hallinta ja oikeat pankkipalvelut. Erillinen pankkitili toiminimelle ei ole pakollinen, mutta se on vahvasti suositeltava kaikille, koska se helpottaa kirjanpitoa ja ennakkoverojen seurantaa.

• Yritystili-vertailu: vertaa Holvi, Wise, Revolut ja muut yritystilit. Monella toiminimiyrittäjällä tili on 0 €/kk.
• Yrityslaina toiminimelle: vertaa lainoja 2 000–250 000 €. Vakuudeton rahoitus jopa 24 tunnissa.

Aloittavalle yrittäjälle rahoitusvaihtoehtoja on useita: Finnvera-takaus, starttiraha ja vakuudettomat yrityslainat. Rahoituspäätöksen saat usein päivässä, ja lainan korot ovat vähennyskelpoisia yritystoiminnan kuluna.

Jos tarvitset joustavaa käyttöpääomaa esimerkiksi ennakkoverojen tai laitehankintojen rahoittamiseen, tutustu vakuudettomiin yrityslainoihin tai yrityksen luottokorttivertailuun.

Toiminimen veroaste eri tulotasoilla

Alla suuntaa-antava taulukko toiminimen kokonaisveroasteesta eri tulotasoilla. Laskelma olettaa Helsingin kunnallisveron, kirkon jäsenyyden, 20 % pääomatulo-osuuden ja nollan nettovarallisuuden. YEL sisältyy lukuihin.

Tulosten kasvaessa veroaste nousee progression vuoksi. Yli 30 000–40 000 euron tuloksella osakeyhtiö voi olla verotuksellisesti edullisempi. Vertaa toiminimeä ja osakeyhtiötä.

Usein kysytyt kysymykset toiminimen verotuksesta

Toiminimiyrittäjän tärkeimmät työkalut

Laskurit ja vertailut

• Toiminimi vai osakeyhtiö: Vertaa yritysmuotojen verotusta ja selvitä kumpi on edullisempi
• YEL-laskuri: Laske YEL-maksu ja eläkekertymä työtulosi perusteella
• ALV-laskuri: Lisää tai poista ALV hinnasta, 25,5 / 13,5 / 10 %
• Ennakkovero-laskuri: Arvioi ennakkovero ja verojen maksuerät
• Veroprosenttilaskuri: Laske veroprosenttisi ja marginaaliveroasteesi
• Tuntihinta-laskuri: Laske tuntiveloitus joka kattaa kulut ja tavoitekatteen
• Starttirahanlaskuri: Laske starttirahan kesto ja määrä aloittavalle yrittäjälle

Rahoitus ja pankkipalvelut

• Yritystili-vertailu: Vertaa Holvi, Wise, Revolut ja muut yritystilit toiminimiyrittäjälle
• Holvi-kokemuksia: Suosituin yritystili pienyrittäjille, sisäänrakennettu kirjanpito
• Yrityslaina toiminimelle: Vertaa lainoja 2 000–250 000 €, vakuudeton rahoitus nopeasti
• Vakuudeton yrityslaina: Ei vakuuksia, päätös tunneista muutamaan arkipäivään, sopii laitehankintoihin ja kassavirtaan
• Aloittavan yrityksen rahoitus: Finnvera-takaus, starttiraha ja muut rahoituskanavat
• Luottokortti yritykselle: Vertaa yrityksen luottokortit, maksuaikaa ja edut

Kannattaisiko siirtyä osakeyhtiöön?

Vertaa toiminimen ja osakeyhtiön verotusta omilla luvuillasi. Verovertailulaskuri näyttää, missä kohtaa osakeyhtiö alkaa kannattaa.