Luovutusvoittovero 2026 - vaikutukset pk-yrityksille

Vuoden 2026 luovutusvoittoverouudistukset voivat vaikuttaa merkittävästi pk-yritysten omistajanvaihdoksiin. Lue, miten valmistautua omistajanvaihdokseen.

#yrityskauppa verotus#omistajanvaihdos#pk-yrityksen arvonmääritys#verosuunnittelu#sukupolvenvaihdos

Johdanto

Vaikka Petteri Orpon hallitusohjelmaan on kirjattu, ettei pääomatuloverotusta kiristetä, julkisen talouden paineet pitävät yllä keskustelua mahdollisista veronkorotuksista tulevaisuudessa. Tällä hetkellä (lokakuu 2025) ei ole vahvistettuja muutoksia vuoden 2025 luovutusvoittoveroon, mutta epävarmuus vaikuttaa monen myyntiä suunnittelevan pk-yrittäjän päätöksiin.

Epävarmuuden keskellä korostuu valmistautumisen merkitys. Ymmärrä pääomatuloverotuksen kokonaisuus, jotta voit arvioida eri veroskenaarioiden vaikutuksia. Kun yrityksen arvo on tiedossa, yrittäjä voi mallintaa näitä skenaarioita ja tehdä päätöksiä faktojen, ei oletusten, pohjalta. ArventoAppin avulla saat luotettavan arvion yrityksesi arvosta, mikä on verosuunnittelun ja onnistuneen yrityskaupan ensimmäinen askel. Aloita ilmainen arvio → Laske luovutusvoittoverosi ilmaisella laskurillamme.

Välitön vaikutus: epävarmuus ja myyntipaineet

Päivitetty 16.10.2025

Verokeskustelu luo epävarmuutta ja saattaa aikaistaa monen yrittäjän myyntiaikeita. Kun myyntiä suunnittelevia on paljon, ostajilla on enemmän valinnanvaraa, mikä korostaa myyntikunnon merkitystä. Hyvin valmisteltu yritys erottuu joukosta ja on vahvemmissa neuvotteluasemissa.

Pk-yritysbarometrin (Kevät 2025) mukaan 14 % pk-yrityksistä suunnittelee omistajanvaihdosta seuraavan kahden vuoden aikana. Tämä tarkoittaa kymmenien tuhansien yritysten siirtymistä uusille omistajille, ja verotus on yksi keskeisimmistä myyntipäätökseen vaikuttavista tekijöistä.

Esimerkkilaskelma: miten veromuutos vaikuttaisi myyntihintaan?

Päivitetty 16.10.2025

Konkreettinen laskelma auttaa ymmärtämään mahdollisten veromuutosten vaikutusta. Otetaan esimerkiksi tamperelainen ohjelmistoyritys "Koodi Oy", jonka perustaja Matti on myymässä yritystään eläköitymisen vuoksi. ArventoAppin avulla yrityksen arvoksi on määritetty 500 000 €. Matti on omistanut osakkeet yli 10 vuotta, joten hän voi käyttää 40 % hankintameno-olettamaa. Tarkka arvonmääritys edellyttää tilinpäätösten oikaisua, jossa tunnistetaan kertaluonteiset erät.

Nykytilanne (2024): Luovutusvoitto on 500 000 € (1 - 0,40) = 300 000 €. Vero lasketaan pääomatuloverokantojen mukaan: (30 000 € 0,30) + (270 000 € * 0,34) = 9 000 € + 91 800 € = 100 800 €.

Skenaario 1 (Verokanta nousee 2 %-yksikköä): Jos verokannat olisivat 32 % / 36 %, vero olisi: (30 000 € 0,32) + (270 000 € 0,36) = 9 600 € + 97 200 € = 106 800 €. Vaikutus: +6 000 € lisäveroa.

Skenaario 2 (Hankintameno-olettama laskee 30 %:iin): Jos 10 vuoden omistuksen jälkeen olettama olisi vain 30 %, luovutusvoitto olisi 500 000 € (1 - 0,30) = 350 000 €. Vero (nykykannoilla) olisi: (30 000 € 0,30) + (320 000 € * 0,34) = 9 000 € + 108 800 € = 117 800 €. Vaikutus: +17 000 € lisäveroa.

Huom: Luovutusvoittoveron lisäksi ostajan on huomioitava varainsiirtovero, joka on 1,5 % osakekaupassa ja 4 % kiinteistökaupassa. Laske varainsiirtovero →

Pitkän aikavälin strategiat: holdingyhtiö ja sukupolvenvaihdos

Päivitetty 16.10.2025

Verosuunnittelussa on tärkeää katsoa nykyhetkeä pidemmälle. Kaksi yleistä strategiaa ovat holdingyhtiön käyttö ja sukupolvenvaihdoksen verohuojennusten hyödyntäminen. Molemmat vaativat huolellista ennakointia.

Holdingyhtiö: Sopii yrittäjälle, joka aikoo sijoittaa yrityskaupasta saadut varat eteenpäin. Kun henkilöomistaja myy osakkeet perustamalleen holdingyhtiölle, myynti on usein verovapaa. Holdingyhtiö voi tämän jälkeen myydä tytäryhtiön osakkeet eteenpäin ilman luovutusvoittoveroa. Verot maksetaan vasta, kun varoja nostetaan holdingyhtiöstä osinkoina tai palkkana. Lue lisää holdingyhtiörakenteesta ja sen hyödyistä →

Sukupolvenvaihdoshuojennus (SV-huojennus): Tätä voidaan soveltaa, kun yritys myydään tai lahjoitetaan lähisukulaiselle, joka jatkaa yritystoimintaa. Myyjälle huojennus voi tarkoittaa täyttä verovapautta luovutusvoitosta, jos myyjä on omistanut vähintään 10 % yrityksestä yhtäjaksoisesti 10 vuotta. Ostajalle huojennus voi puolestaan pienentää maksettavaa lahjaveroa merkittävästi.

Keskeiset luvut verokeskustelussa

Päivitetty 16.10.2025

Nykyinen verokanta

30 % / 34 %

Pääomatulojen veroprosentti 30 000 euroon asti ja sen ylittävältä osalta. (Lähde: Verohallinto, 2025)

Hallitusohjelman kirjaus

Ei kiristyksiä

Petteri Orpon hallitusohjelmassa luvataan, että pääomatuloveroa ei kiristetä. (Lähde: Valtioneuvosto).

Myyntiä suunnittelevat

~53 000 yrittäjää

Yli 55-vuotiaiden yrittäjien määrä, joille omistajanvaihdos on ajankohtainen lähivuosina. (Lähde: Tilastokeskus, Yrittäjätilasto).

Tärkeimmät asiat muistaa:

Veroprosenttiin kohdistuu nousupaineita julkisen talouden tilanteen vuoksi.

Myynnin ajoitus voi vaikuttaa verojen määrään tuhansilla euroilla.

Holdingyhtiöjärjestelyt ja sukupolvenvaihdos vaativat aikaa ja ennakointia.

Tarkka arvonmääritys on kaiken verosuunnittelun ja neuvottelujen perusta.

Muista nämä

Tarkistuslista

Määritä yrityksesi arvo: Tee ammattimainen arvonmääritys. Se on kaiken verosuunnittelun ja neuvottelujen perusta.Keskustele asiantuntijan kanssa: Käy läpi tilanteesi verojuristin tai kokeneen yritysvälittäjän kanssa hyvissä ajoin.Selvitä strategiset vaihtoehdot: Arvioi, voisiko holdingyhtiörakenne tai sukupolvenvaihdos soveltua tilanteeseesi.Valmistele myyntiaineisto: Laita yrityksen talousluvut ja dokumentaatio myyntikuntoon, jotta olet valmis toimimaan, kun oikea hetki koittaa. Tutustu vaiheittaiseen myyntiprosessiin →

Mitä tämä tarkoittaa pk-yrityksille?

Vaikka verotus muuttuisi, yksi asia pysyy: yrityksen arvo perustuu sen numeroihin ja tulevaisuuden näkymiin. Mitä paremmin tunnet yrityksesi arvon ja siihen vaikuttavat tekijät, sitä paremmin olet valmistautunut tuleviin muutoksiin ja neuvotteluihin. ArventoApp antaa sinulle työkalut, joilla otat oman taloutesi haltuun ja valmistaudut onnistuneeseen yrityskauppaan. Aloita arvonmääritys 199 € →

Usein kysyttyä

Mikä on luovutusvoittoveron määrä vuonna 2025?

Tällä hetkellä (lokakuu 2025) ei ole tehty päätöksiä vuoden 2025 verokantojen muuttamisesta. Voimassa oleva verokanta on 30 % pääomatuloista 30 000 euroon asti ja 34 % sen ylittävältä osalta. Mahdollisista muutoksista tiedotetaan tyypillisesti syksyn budjettiriihen yhteydessä.

Kannattaako yrityskauppaa kiirehtiä veromuutosten pelossa?

Hätiköityjä päätöksiä ei kannata tehdä. Tärkeintä on selvittää yrityksen todellinen arvo ja valmistella myyntikunto huolellisesti. Arvonmääritys antaa faktapohjan, jonka avulla voit arvioida eri veroskenaarioiden vaikutusta ja tehdä tietoon perustuvan päätöksen. Myynnin ajoitus on tärkeä, mutta sen tulee perustua yrityksen valmiuteen ja markkinatilanteeseen, ei pelkästään veropelkoon.

Reagoi muutokseen

Näe miten muutos vaikuttaa yrityksesi arvoon

Tee ilmainen arvio ja katso toimialakohtaiset kertoimet. Päivitä premium-versioon saadaksesi täyden analyysin ja suositukset.

Oliko artikkelista hyötyä? Anna palautetta