Eläkkeen verotus 2026: laske nettoeläke ja veroprosentti

Verotus etenee järjestyksessä, jossa jokainen vaihe vaikuttaa seuraavaan. Ensin lasketaan puhdas ansiotulo eli eläke ja muut ansiotulot yhteensä. Siitä vähennetään eläketulovähennys, joka on enintään 11 080 €. Vähennystä pienennetään 51 % siitä osasta, jolla puhdas ansiotulo ylittää enimmäismäärän, ja 22 500 euroa ylittävältä osalta 19,6 %. Noin 49 315 euron ansiotulolla vähennystä ei enää saa.

Seuraavaksi vähennetään perusvähennys, enintään 4 265 €, jota pienennetään 18 % ylimenevältä osalta. Jäljelle jäävä verotettava ansiotulo on pohja valtion tuloverolle, kunnallisverolle, kirkollisverolle ja sairaanhoitomaksulle. Yleisradiovero lasketaan puhtaasta ansiotulosta ja se on enintään 160 euroa vuodessa.

Eläketulovähennys on tuloverolain 100 §:n mukaan saman suuruinen sekä valtion- että kunnallisverotuksessa, joten se lasketaan kerran eikä kahdesti. Verohallinto myöntää molemmat vähennykset viran puolesta, joten niitä ei tarvitse hakea.

Samasta bruttosummasta menee eri määrä veroa sen mukaan, onko kyse palkasta vai eläkkeestä. Palkasta myönnetään työtulovähennys, jota eläketulosta ei tehdä. Eläketulosta saa tilalle eläketulovähennyksen, joka on pienillä tuloilla huomattavasti suurempi mutta sulaa nopeasti tulojen kasvaessa.

Palkasta pidätetään lisäksi työeläkemaksu ja työttömyysvakuutusmaksu, joita eläkkeestä ei peritä. Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu on eläketulosta 1,49 % ja palkasta 1,10 %, koska eläke ei kuulu päivärahamaksun perusteeseen. Palkan puolen luvut saat palkkaverolaskurista, ja yrittäjän YEL-työtulon vaikutusta tulevaan eläkkeeseen voit arvioida YEL-laskurilla.

Marginaalivero on eläkkeellä usein korkeampi kuin palkansaajalla samalla tulotasolla. Kun eläke kasvaa, eläketulovähennys pienenee samaan aikaan, joten verotettava tulo kasvaa nopeammin kuin bruttotulo.

Eläketulon lisäveroa maksetaan valtiolle 5,85 % siitä osasta, jolla eläketulo eläketulovähennyksen jälkeen ylittää 60 000 € vuodessa. Raja nousi vuodelle 2026 aiemmasta 47 000 eurosta, joten lisäveron piiriin kuuluu selvästi harvempi eläkkeensaaja kuin aiemmin.

Lisävero tulee tavallisten verojen päälle, joten rajan yläpuolella marginaalivero nousee vastaavasti. Alle 60 000 € eläkkeellä lisäveroa ei mene lainkaan, ja se koskee vain eläketuloa, ei esimerkiksi palkkaa tai pääomatuloja.

Osa-aikaeläkkeellä tai eläkkeen rinnalla työskentelevällä molemmat tulot lasketaan yhteen samaan puhtaaseen ansiotuloon. Palkka pienentää eläketulovähennystä, joten eläkkeen veroprosentti nousee, vaikka eläke ei muuttuisi. Kirjoita vuosipalkkasi laskurin Muut ansiotulot -kenttään, niin näet vaikutuksen suoraan.

Ennakonpidätys kannattaa tarkistaa erikseen, koska eläkkeelle ja palkalle tulee eri verokortit. Kokonaisveroprosentin voit arvioida veroprosenttilaskurilla. Tämä laskuri näyttää vain eläkkeestä menevän osuuden eikä laske palkkatulon omia maksuja.

Kunnallisveroprosentti on 2026 Manner-Suomessa välillä 4,70–10,90 %, ja koko ero näkyy nettoeläkkeessä. Painotettu keskiarvo on 7,57 %, jota laskuri käyttää, jos et kirjoita kuntaa. Kirkollisvero on seurakunnasta riippuen noin 1–2 % ja koskee vain evankelisluterilaisen tai ortodoksisen kirkon jäseniä.

2 000 € eläkkeellä kirkollisvero vie noin 20 € kuukaudessa. Kotikunta ratkeaa vuodenvaihteen tilanteen mukaan, joten kesken vuotta tapahtuva muutto ei muuta kuluvan vuoden kunnallisveroa.