Kevytyrittäjän ALV ja verotus 2026 – milloin rekisteröidyttävä?

1. Palkkamalli (yleisin). Kun laskutuspalvelu myy työsi asiakkaalle omissa nimissään ja maksaa sinulle palkkaa, arvonlisävero on laskutuspalvelun vastuulla: se lisää ALV:n asiakkaan laskuun ja tilittää sen Verohallinnolle. Sinä saat palkan, joka ei ole arvonlisäverollista, joten 20 000 euron raja ei koske sinua riippumatta siitä, kuinka paljon laskutat. Tämä on tavallisin tapa toimia kevytyrittäjänä ilman omaa Y-tunnusta.

2. Laskutat omissa nimissäsi. Jos sinulla on oma Y-tunnus tai laskutuspalvelu vain välittää laskun sinun nimissäsi, kyse on omasta liiketoiminnastasi. Silloin arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun oma liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuonna. Rajaa tarkastellaan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden perusteella. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa, ja samalla vanha alarajahuojennus poistui. Rajan alittuessa voit laskuttaa ilman arvonlisäveroa (vähäinen toiminta) tai rekisteröityä vapaaehtoisesti, jolloin saat vähentää ostojesi ALV:n. Tarkista tilanteesi ALV-rajalaskurilla ja hinnoittelu ALV-laskurilla.

Yleinen ALV-kanta on 25,5 %. Varmista aina oma mallisi laskutuspalvelulta, sillä käytännöt vaihtelevat. Lähde: Verohallinto, kevytyrittäjyys ja laskutuspalvelut.

Omissa nimissä laskuttavan kannattaa seurata liikevaihtoa kumulatiivisesti kalenterivuoden alusta, ei kuukausitasolla. Laske yhteen kaikki vuoden aikana laskuttamasi verottomat myynnit: jos summa lähestyy 20 000 euroa, rekisteröinti tulee ajankohtaiseksi. Rajaa tarkastellaan sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden perusteella, joten vuoden 2025 liikevaihdon ylitys tekee sinusta ALV-velvollisen heti vuoden 2026 alusta, vaikka uuden vuoden myynti olisi vasta käynnistymässä.

Kun raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuus alkaa ylityshetkestä. Aiempia myyntejä ei veroteta takautuvasti, mutta vero on suoritettava kokonaisuudessaan jo siitä laskusta, jolla raja ylittyy, ja kaikista sen jälkeisistä laskuista. Rekisteröityminen on hoidettava viivytyksettä. Yllätys kesken vuoden tarkoittaa käytännössä hinnankorotusta kuluttaja-asiakkaille, joten tilannetta kannattaa ennakoida alarajan seurantatyökalulla jo silloin, kun laskutus on noin tuhat euroa kuukaudessa. Jos ylitys näyttää pysyvältä, siirtymä omaan Y-tunnukseen voi olla luonteva askel, jonka vaiheet käyt läpi yrityksen perustamisen oppaassa.

Palkkamallin kevytyrittäjä ei voi vähentää hankintojensa arvonlisäveroa, koska hänellä ei ole omaa ALV-rekisteröintiä eikä kirjanpitoa. Jos ostat esimerkiksi 1 000 euron työvälineen, hintaan sisältyvä noin 203 euron ALV-osuus (25,5 % verokannalla) jää lopullisesti omaksi kuluksesi. ALV-rekisteröitynyt toiminimiyrittäjä saa saman summan takaisin vähennyksenä.

Vähäisillä hankinnoilla erolla ei ole juuri merkitystä, mutta laite-, ohjelmisto- tai materiaalivaltaisessa työssä vähennysoikeuden puute voi maksaa satoja euroja vuodessa. Tällöin oma toiminimi ja sen mukana tulevat vähennykset, joita toiminimen verotus avaa tarkemmin, kannattaa laskea auki ennen kuin valitset laskutuspalvelun. Pelkän ALV-osuuden eri verokannoilla näet nopeasti arvonlisäverolaskurista.

Kun laskutat asiakasta laskutuspalvelun kautta, lopullinen käteen jäävä summa muodostuu useasta vähennyksestä. Ensin laskusta erotetaan arvonlisävero (jos olet ALV-velvollinen), jonka palvelu tilittää verottajalle. Verottomasta summasta palvelu ottaa oman palvelumaksunsa ja mahdollisen pakollisen vakuutuksen. Jäljelle jäävä summa maksetaan sinulle palkkana, josta tehdään ennakonpidätys verokorttisi mukaan.

Ennakonpidätys ei ole erillinen palvelun kulu vaan veroa, jonka maksaisit muutenkin, se vain peritään palkanmaksun yhteydessä. Arvioi paljonko jää käteen kevytyrittäjälaskurilla ja vertaa palkan verotusta tarvittaessa palkkaverolaskurilla.

Kevytyrittäjyys on luonteva valinta, kun laskutus on satunnaista tai sivutoimista, etkä halua perustaa Y-tunnusta ja pyörittää omaa kirjanpitoa. Se sopii myös silloin, kun haluat kokeilla yrittäjyyttä matalalla kynnyksellä ennen kuin sitoudut omaan toiminimeen. Palvelu hoitaa laskutuksen, arvonlisäveron ja ennakonpidätyksen puolestasi, joten pääset alkuun ilman hallinnollista taakkaa.

Oma toiminimi nousee varteenotettavaksi vaihtoehdoksi, kun laskutus kasvaa ja prosenttiperusteinen palvelumaksu alkaa ylittää oman kirjanpidon kulut, kun vähennettäviä hankintoja kertyy paljon tai kun haluat hyödyntää ostojen ALV-vähennykset. Karkea nyrkkisääntö: kun vuosilaskutus nousee kymmeniin tuhansiin, laske kummankin vaihtoehdon kokonaiskulut rinnakkain. Punnitse yhtiömuotojen erot toiminimi vai osakeyhtiö -sivulla ja vertaa laskutuspalvelut keskenään kevytyrittäjävertailussa. Jos siirryt toiminimeen, avaa myös erillinen toiminimen pankkitili kirjanpidon selkeyttämiseksi.

Otetaan kevytyrittäjä, joka laskuttaa palkkamallissa 1 500 euroa kuukaudessa (veroton hinta). Palvelumaksuksi on tässä oletettu 5 % ja ennakonpidätykseksi 25 %. Luvut ovat esimerkin omia oletuksia, sillä todellinen palvelumaksu vaihtelee palveluittain ja ennakonpidätys määräytyy henkilökohtaisen verokorttisi mukaan.

• Asiakkaan lasku: 1 500 € + ALV 25,5 % eli 382,50 €, yhteensä 1 882,50 €. Laskutuspalvelu tilittää ALV:n Verohallinnolle.
• Palvelumaksu 5 %: 75 € verottomasta summasta, jolloin palkanmaksun pohjaksi jää 1 425 €.
• Ennakonpidätys 25 %: 356,25 €, joka on veroa, et erillistä kulua.
• Käteen jää: noin 1 069 € kuukaudessa, eli noin 71 % verottomasta laskutuksesta.

Vuositasolla 1 500 euron kuukausilaskutus tarkoittaa 18 000 euron laskutusta, joten YEL-vakuutus tulee todennäköisesti pakolliseksi: raja on 9 423,09 euron vuotuinen työtulo, ja maksu on 24,4 % työtulosta (aloittajalle 22 % alennus 48 kuukauden ajan). Laskutuspalvelu ei pidätä eläkemaksua puolestasi, joten se on budjetoitava erikseen, ja sen suuruuden hahmotat YEL-laskurilla. Oman verokorttisi ja palvelumaksusi mukaisen arvion saat kevytyrittäjälaskurilla.

Suuntaa antava jako laskutustason mukaan. Lopullinen valinta riippuu kuluista, vähennyksistä ja siitä, kuinka paljon haluat hoitaa hallintoa itse.

• Satunnainen tai sivutoiminen laskutus: kevytyrittäjyys on yleensä helpoin ja edullisin. Palvelumaksu jää pieneksi euroina, eikä omaa kirjanpitoa tarvita.
• Kasvava ja säännöllinen laskutus: laske rinnakkain kevytyrittäjyyden palvelumaksu ja oman toiminimen kulut. Kun toiminta vakiintuu, ero kallistuu usein toiminimen eduksi.
• Paljon vähennettäviä kuluja tai ALV-vähennystarve: oma toiminimi antaa laajemmat vähennysoikeudet ja oikeuden ostojen ALV:n vähentämiseen, joten se kannattaa harkita aiemmin.

Jos laskutus on jo kymmenissä tuhansissa, vertaa myös laskutuspalvelujen kokonaiskulut halvin laskutuspalvelu -työkalulla ennen päätöstä.