Asiakirjapohja

Hyvityslasku – Ilmainen pohja

Luo hyvityslasku, joka viittaa alkuperäiseen laskuun ja laskee veron perusteen, ALV:n ja loppusumman negatiivisina. Lataa valmis hyvityslasku ilmaiseksi.

Täytä hyvityslasku

Suomalainen asiakirjapohja

Valmis, tarkistettu pohja

Lataa ilmaiseksi

Hyvityslaskulla korjaat jo lähetetyn laskun, kun asiakas palauttaa tavaran, laskulla oli virhe tai asiakas saa alennuksen jälkikäteen. Täytä hyvitettävän laskun tiedot ja rivit, niin pohja laskee veron perusteen, arvonlisäveron ja loppusumman negatiivisina verokannoittain. Valmis hyvityslasku viittaa alkuperäiseen laskuun arvonlisäverolain edellyttämällä tavalla.

Täytä kentät

Täytä tähdellä merkityt kentät. Muut voit jättää tyhjäksi.

Asiakirja kootaan valmiista pohjasta

Suomen lainsäädännön mukaisesti, alle minuutissa.

Lataa, muokkaa ja tulosta

Tekstitiedosto muokattavaksi tai PDF tulostettavaksi.

Pakolliset kentät ja tietosuoja

Tähdellä merkityt kentät ovat pakollisia. Muut tiedot voit jättää tyhjäksi. Puuttuvat valinnaiset kohdat jätetään asiakirjaan alleviivoille (________), jotka täytät käsin tulostuksen jälkeen. Muokattavan version saat lataamalla tekstitiedoston.

Tietosuoja: Nimet, osoitteet ja henkilötunnukset jäävät laitteellesi, eikä niitä lähetetä tekoälylle. Kertomus ja muutospyynnöt käsitellään tekoälyllä ja tallennetaan ilman nimiä palvelun kehittämiseen. Tunnukset ja lomakkeelle jo syöttämäsi tiedot poistetaan kertomuksesta ennen lähetystä, mutta vapaasti kirjoitettuja nimiä ei voi tunnistaa: älä kirjoita niihin nimiä. Tietosuojaseloste.

Miten haluat tehdä hyvityslaskun?

Mistä on kyse?

Älä kirjoita nimiä tai henkilötunnuksia. Ne täytetään lomakkeeseen. Jos kirjoitat tunnuksia tai lomakkeelle jo syöttämiäsi tietoja, ne poistetaan kertomuksesta ennen lähetystä. Vapaasti kirjoitettuja nimiä ei voi tunnistaa varmasti, joten jätä ne pois.

Täytä tiedot

Asiakirja kootaan antamistasi tiedoista ja valitsemistasi ehdoista. Täytetty 0/20 kenttää.

Osapuolet, jäävät vain laitteellesi

Myyjän nimi / yritys

Myyjän Y-tunnus

Myyjän osoite

Asiakkaan nimi / yritys

Asiakkaan Y-tunnus

Asiakkaan osoite

Asiakirjan tiedot

Hyvityslaskun numero

Hyvityslasku saa oman juoksevan numeron. Se voi jatkaa tavallista laskusarjaa tai kulkea omassa hyvityslaskusarjassaan, mutta samaa numeroa ei saa käyttää kahdesti saman tilikauden aikana.

Hyvityslaskun päivämäärä

Hyvitettävän laskun numero

Jos hyvitys koskee useita laskuja (esim. vuosialennus), kirjoita laskujen numerot tai valitse lisäehto Hyvitys ajanjaksolta.

Hyvitettävän laskun päivämäärä

Alkuperäisen myynnin toimitus- tai suorituspäivä

Ratkaisee verokannan: hyvitys tehdään sillä kannalla, joka oli voimassa myyntihetkellä. Jos myynnistä saatiin ennakkomaksu, ennakkomaksun osuuden kanta määräytyy maksun saamispäivän mukaan (esim. ennen 1.1.2026 saatu ennakko 14 %).

Hyvitettävän laskun loppusumma (€, sis. ALV)

Valinnainen. Pohja varoittaa, jos hyvitys on suurempi.

Hyvityksen syy

Syyn tarkennus

Älä kirjoita nimiä, käytä rooleja (esim. asiakas).

Hyvitetäänkö koko lasku vai osa?

Hyvitettävät rivit (kuvaus, määrä, yksikköhinta, ALV %)

Älä kirjoita nimiä, käytä rooleja (esim. asiakas).

Kirjoita määrät ja hinnat positiivisina, pohja merkitsee ne hyvitykseksi. Lisää rivin loppuun ALV-kanta (esim. 14 %), jos se poikkeaa alla valitusta.

Rivien hinnat ovat

ALV-kanta (alkuperäisen myynnin kanta)

Valitse kanta, jota alkuperäiseen myyntiin sovellettiin. Valitse Ei arvonlisäveroa, jos alkuperäinen lasku oli ilman arvonlisäveroa. Jos rekisteröintisi on alkanut tai päättynyt alkuperäisen myynnin jälkeen, tarkista hyvityksen käsittely tilitoimistolta.

Miten hyvitys hoidetaan?

Hyvitettävän laskun viitenumero

Kohdistaa hyvityksen alkuperäiseen laskuun asiakkaan ja myyjän kirjanpidossa.

Lisäehdot0 valittu

Asiakirjan perusosat ovat aina mukana. Valitse lisäksi ne ehdot, joita tilanteessasi tarvitaan. Jokainen ehto lisätään omaksi numeroidukseksi kohdaksi.

Korjattu laskuVirheellinen lasku hyvitetään ja tilalle annetaan uusi, korjattu lasku. Käytettävissä, kun syy on Virhe laskussa.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Palautetut tavaratKirjaa päivän, jona myyjä vastaanotti palautetut tavarat. Käytettävissä, kun syy on Tavara palautettu.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Hyvitys ajanjaksoltaVuosialennus tai bonus useista laskuista: viittaus ajanjaksoon riittää (Verohallinnon ohje 5.1.18). Käytettävissä, kun syy on Alennus jälkikäteen.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Käännetty verovelvollisuusAlkuperäinen myynti oli rakentamispalvelua, josta ostaja on verovelvollinen (AVL 8 c §). Hyvityksellä ei ole veroa. Vaatii myyjän ja asiakkaan Y-tunnuksen ja verokannan, joka on yli 0 %.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Ostajan vähennyksen oikaisuMuistuttaa yritysasiakasta oikaisemaan jo vähentämänsä arvonlisäveron (AVL 118 §). Vaatii asiakkaan Y-tunnuksen, eikä sitä käytetä käännetyssä verovelvollisuudessa.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Hyvityksen maksu, jos uutta laskua ei tuleJos seuraavaa laskua ei anneta määräajassa (oletus 3 kuukautta), hyvitys maksetaan asiakkaalle. Käytettävissä, kun hyvitys vähennetään seuraavasta laskusta.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Reklamaation ratkaisuHyvitys tarjotaan reklamaation ratkaisuksi; asiakas ilmoittaa määräajassa, jos ei hyväksy. Käytettävissä, kun syy on Reklamaatio.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.
Verottomuuden perusteAlkuperäinen myynti oli veroton (esim. vienti), ja peruste merkitään laskulle (AVL 209 e § 1 mom 11 kohta). Käytettävissä, kun ALV-kanta on 0 %.Ei käytettävissä näillä lomakkeen tiedoilla.

Arvento ei anna oikeudellista neuvontaa. Asiakirjamalli on käyttökelpoinen pohja tavanomaisiin tilanteisiin, mutta monimutkaiset sopimukset kannattaa tarkistuttaa lakimiehellä ennen allekirjoitusta.

Hyvityslasku

Milloin hyvityslasku tehdään

Lähetettyä laskua ei poisteta eikä muokata jälkikäteen. Se on jo myyjän ja asiakkaan kirjanpidon tosite, ja laskujen numerosarjan on pysyttävä katkeamattomana. Muutos tehdään uudella asiakirjalla, hyvityslaskulla, joka viittaa alkuperäiseen laskuun. Hyvityslaskua kutsutaan myös korjaus-, muutos- tai miinuslaskuksi.

Tyypillisiä syitä on viisi: asiakas palauttaa tavaran, kauppa perutaan, laskulla on väärä määrä tai hinta, asiakas saa reklamaation perusteella hinnanalennuksen tai vuoden ostoista maksetaan bonusta. Arvonlisäverolain 209 b § edellyttää laskua myös näistä oikaisueristä, kun asiakas on yritys tai muu oikeushenkilö, esimerkiksi yhdistys.

Jos koko lasku oli väärä, tavallinen tapa on hyvittää se kokonaan ja lähettää tilalle uusi lasku. Osittainen hyvitys sopii, kun vain osa riveistä muuttuu. Uuden laskun voit tehdä laskupohjalla.

Pakolliset tiedot

Mitä hyvityslaskussa pitää olla

Arvonlisäverolain mukaan muutoslasku on lasku, joten siinä on samat tiedot kuin tavallisessa laskussa. Pykälän 209 e mukaan näitä ovat antamispäivä, juokseva numero, myyjän arvonlisäverotunniste, myyjän ja asiakkaan nimi ja osoite, hyvitettävien tavaroiden tai palvelujen määrä ja laji, veron peruste verokannoittain, verokanta ja veron määrä. Yksikköhintaa ei lain mukaan tarvitse merkitä hyvityslaskuun (209 e § 6 mom), mutta pohja näyttää sen, jotta rivit vastaavat alkuperäistä laskua.

Hyvityslaskun oma vaatimus on viittaus. Laissa sanotaan, että laskulla, joka muuttaa aiempaa laskua, on oltava "yksiselitteinen viittaus tähän laskuun" (209 e § 1 mom 18 kohta). Käytännössä viittaukseksi kirjoitetaan alkuperäisen laskun numero ja päivämäärä. Verohallinnon ohjeen mukaan vuosialennuksessa riittää viittaus ajanjaksoon, jonka laskuista alennus annetaan.

Hyvityslasku saa oman juoksevan numeron. Se voi jatkaa tavallista laskusarjaa tai kulkea omassa hyvityslaskusarjassaan, mutta samaa numeroa ei saa käyttää kahdesti saman tilikauden aikana. Alkuperäisen laskun numeroa ei käytetä uudelleen.

Rivit ja summat

Negatiiviset rivit ja summat

Hyvityslaskun summat ovat negatiivisia, koska ne pienentävät myyntiä. Laskutusohjelmat näyttävät tyypillisesti määrän miinusmerkkisenä ja yksikköhinnan sellaisenaan: kaksi palautettua tuolia näkyy rivillä -2 kpl à 189,00 €, yhteensä -378,00 €.

Tällä pohjalla kirjoitat määrät ja hinnat positiivisina, ja pohja kääntää etumerkin. Näin vältät virheen, jossa kaksi miinusta kumoaa toisensa. Pohja laskee veron verokannan summasta ja pyöristää puolikkaat sentit ylöspäin, kuten useimmat laskutusohjelmat. Jos alkuperäinen lasku laski veron riveittäin, tarkista, että summa vastaa sitä.

Jos tiedät vain asiakkaalle palautettavan kokonaissumman, valitse verolliset hinnat. Esimerkiksi 100 euron palautus 25,5 %:n kannalla jakautuu veron perusteeseen 79,68 euroa ja arvonlisäveroon 20,32 euroa. Voit tarkistaa jaon ALV-laskurilla.

Esimerkki hyvityslaskun riveistä

- Toimistotuoli: -2 kpl à 189,00 € = -378,00 €
- Asennus: -1,5 h à 62,00 € = -93,00 €

Veron peruste: -471,00 €
Arvonlisävero 25,5 %: -120,11 €
Hyvitys yhteensä (sis. ALV): -591,11 €

Lomakkeelle kirjoitetaan: Toimistotuoli, 2 kpl, 189 €.

ALV-kanta

Verokanta määräytyy alkuperäisen myynnin mukaan

Hyvitykseen ei käytetä hyvityspäivän verokantaa vaan sitä kantaa, joka oli voimassa, kun tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin tai, jos myynnistä saatiin ennakkomaksu, kun maksu saatiin. Verohallinnon mukaan sääntö pätee myös silloin, kun oikaisu kirjataan verokannan muutoksen jälkeiselle kaudelle.

Vuonna 2026 tällä on käytännön merkitystä. Alennettu verokanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Jos hyvität ravintola-annoksia, elintarvikkeita tai majoitusta, jotka myit joulukuussa 2025, hyvitys tehdään 14 %:lla. Yleinen verokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024, joten sitä vanhempien myyntien hyvityksiin kuuluu 24 %. Majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet sekä liikunta- ja kulttuuripalvelut siirtyivät 10 prosentista 14 prosenttiin vasta 1.1.2025, joten niiden vuoden 2024 myyntien hyvitys tehdään 10 %:lla.

Alkuperäinen myynti	Hyvityksen kanta	Esimerkki
Yleinen kanta, myynti ennen 1.9.2024	24 %	Kalusteet, työsuoritukset ja palvelut vuonna 2023
Yleinen kanta, myynti 1.9.2024 alkaen	25,5 %	Useimmat tavarat ja palvelut
Henkilökuljetus, majoitus, kirjat, lääkkeet, liikunta ja kulttuuri, myynti ennen 1.1.2025	10 %	Hotelliyö tai kirjamyynti joulukuussa 2024
Alennettu kanta (elintarvikkeet ja ravintolat, 1.1.2025 alkaen myös edellisen rivin ryhmät), myynti ennen 1.1.2026	14 %	Ravintola-annokset, elintarvikkeet ja majoitus joulukuussa 2025
Alennettu kanta, myynti 1.1.2026 alkaen	13,5 %	Elintarvikkeet, ravintolat, kirjat, lääkkeet ja liikunta
Sanoma- ja aikakauslehdet	10 %	Lehtitilaukset

Lomakkeella valitset kannan, ja lisäksi voit kirjoittaa poikkeavan kannan rivin loppuun. Kun annat alkuperäisen myynnin päivän, pohja huomauttaa, jos valittu kanta ei sovi siihen ajankohtaan.

Jos myyjä ei ole arvonlisäverorekisterissä, hyvityslaskuun ei merkitä verokantaa eikä veroa, aivan kuten alkuperäiseenkään laskuun. Rekisteröintirajan voit tarkistaa ALV-rajalaskurilla.

Rahan liike

Palautus tilille vai vähennys seuraavasta laskusta

Hyvityslasku kertoo, paljonko asiakasta hyvitetään. Sen lisäksi asiakkaan pitää tietää, miten raha liikkuu. Vaihtoehtoja on kolme.

Jos asiakas on jo maksanut laskun, voit maksaa hyvityksen hänen tililleen. Kirjaa hyvityslaskuun tilinumero ja päivä, johon mennessä maksu lähtee. Ennen maksua tarkista tilinumero IBAN-laskurilla. Jos asiakkuus jatkuu, hyvitys voidaan vähentää seuraavasta laskusta. Tämä on yritysten välisessä kaupassa yleinen tapa, mutta siitä kannattaa sopia asiakkaan kanssa ja kirjata, mitä tapahtuu, jos uutta laskua ei tule.

Virhelaskuissa tavallinen tilanne on, että asiakas ei ole vielä maksanut alkuperäistä laskua. Silloin hyvitys pienentää maksettavaa määrää, ja asiakas maksaa vain erotuksen alkuperäisellä viitenumerolla. Pohja laskee jäljelle jäävän summan, kun annat alkuperäisen laskun loppusumman.

Verotus ja kirjanpito

Hyvitys arvonlisäveroilmoituksella ja kirjanpidossa

Myyjä vähentää hyvityksen veron perusteesta ilman veron osuutta (AVL 78 §). Alennus, palautus tai peruttu kauppa kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jolle se hyvän kirjanpitotavan mukaan kirjataan (139 §), käytännössä yleensä hyvityslaskun antamiskuukaudelle. Jos alkuperäisessä laskussa oli väärä verokanta tai veron määrä, alkuperäisen kauden kausiveroilmoitus voi vaatia korjauksen. Tarkista tämä tilitoimistolta.

Yritysasiakkaan on vastaavasti oikaistava vähentämänsä arvonlisävero (118 §). Siksi yritykselle menevässä hyvityslaskussa rivien ja verokantojen erittely on yhtä tarkka kuin alkuperäisessä laskussa.

Hyvityslasku on kirjanpidon tosite. Kirjanpitolaki edellyttää, että tositteet säilytetään vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi (2 luku 10 §). Säilytä hyvityslasku alkuperäisen laskun rinnalla, jotta yhteys näkyy myös tarkastuksessa. Jos kirjanpito on ulkoistettu, lähetä hyvityslasku tilitoimistolle samassa erässä muiden myyntilaskujen kanssa. Tilitoimistojen hintatasoa voit verrata kirjanpidon hinta-aineistosta.

Rajaus

Kun hyvityslasku ei ole oikea ratkaisu

Jos asiakas vain jättää laskun maksamatta, hyvitys ei ole oikea työkalu, sillä se pienentää saatavaa myyjän omasta päätöksestä. Silloin lähetetään maksumuistutus ja peritään viivästyskorkoa sovitusta eräpäivästä alkaen (korkolaki 5 §) tai, jos eräpäivää ei ole sovittu, 30 päivän kuluttua laskun lähettämisestä (6 §). Koron määrän voit laskea viivästyskorkolaskurilla.

Viivästyskorko heinäkuusta joulukuuhun 2026

Korkolain 4 §:n viivästyskorko on 9,5 % ja kaupallisissa sopimuksissa 10,5 % vuodessa (Suomen Pankin viitekorko 2,5 % lisättynä seitsemällä tai kahdeksalla prosenttiyksiköllä).

Jos saatava osoittautuu lopullisesti saamattomaksi, kyse on luottotappiosta. Arvonlisäverolaki käsittelee sen omana eränään (78 § 1 mom 3 kohta), ei asiakkaalle annettuna hyvityksenä.

Kun maksu on otettu käteisellä tai kortilla eikä laskua tehty, palautuksesta laaditaan kuitti. Siihen sopii kuittipohja.

Kysymykset

Usein kysytyt kysymykset hyvityslaskusta

Hyvityslasku on myyjän antama muutoslasku, joka pienentää tai mitätöi aiemmin lähetetyn laskun. Siinä on negatiiviset rivit ja summat sekä yksiselitteinen viittaus alkuperäiseen laskuun, yleensä laskun numero ja päivämäärä (arvonlisäverolaki 209 e § 1 mom 18 kohta).

Ei. Lähetetty lasku on myyjän ja asiakkaan kirjanpidon tosite, ja laskujen numerosarjan on pysyttävä juoksevana. Verohallinnon ohjeen mukaan virheellisen laskun tilalle annetaan uusi lasku, jossa on viittaus alkuperäiseen. Tavallisesti virheellinen lasku hyvitetään ja tilalle lähetetään korjattu lasku.

Alkuperäisen myynnin kantaa. Jos myit alennetun kannan tuotteita ennen 1.1.2026, hyvitys tehdään 14 %:lla, vaikka kanta on nyt 13,5 %. Majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet sekä liikunta- ja kulttuuripalvelut olivat 10 %:n kannassa 31.12.2024 asti, joten niiden vuoden 2024 myynnit hyvitetään 10 %:lla. Yleisen kannan myynneissä 1.9.2024 alkaen käytetään 25,5 % ja sitä ennen 24 %. Jos myynnistä saatiin ennakkomaksu, ennakon osuuden kanta määräytyy maksun saamispäivän mukaan.

Kyllä, kun asiakas on yritys tai muu oikeushenkilö, esimerkiksi yhdistys. Arvonlisäverolain 209 b § edellyttää laskua myös laskutuksen jälkeen annetuista alennuksista ja hyvityksistä, ellei niitä ole otettu huomioon aiemmissa laskuissa. Vuosialennuksessa hyvityslasku voi viitata ajanjaksoon, jolta alennus annetaan.

Sille kalenterikuukaudelle, jolle hyvitys hyvän kirjanpitotavan mukaan kirjataan (arvonlisäverolaki 139 §). Tyypillisesti se on hyvityslaskun antamiskuukausi. Hyvitys vähennetään veron perusteesta ilman veron osuutta, ja yritysasiakas oikaisee oman vähennyksensä. Tämä koskee alennuksia, palautuksia ja peruttuja kauppoja. Jos alkuperäisessä laskussa oli väärä verokanta tai veron määrä, alkuperäisen kauden kausiveroilmoitus voi vaatia korjauksen. Tarkista tämä tilitoimistolta.

Vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi (kirjanpitolaki 2 luku 10 §). Säilytä hyvityslasku alkuperäisen laskun rinnalla, jotta niiden yhteys näkyy.

Jatka tästä