Mitä alv-alarajahuojennus oli?
Alv-alarajahuojennus oli Suomessa käytössä ollut verotuksen helpotus, jonka ansiosta pienen liikevaihdon yritykset saivat osan maksamistaan arvonlisäveroista takaisin tilikauden päätteeksi. Järjestelmä perustui kahteen rajaan: 15 000 ja 30 000 euroon.
Alle 15 000 euron liikevaihdolla yritys sai täyden huojennuksen, eli kaikki nettona tilitetyt ALV:t palautettiin. Liikevaihdon ylittäessä 15 000 euroa huojennus pieneni liukuvasti laskukaavalla, kunnes liikevaihdon saavuttaessa 30 000 euroa huojennus katosi kokonaan.
Laskukaava (15 000 euron raja)
Huojennus = Vero − (liikevaihto − 15 000) × Vero / 15 000
Esimerkki: 16 000 euron liikevaihdolla ja 3 840 euron maksetulla ALV:llä huojennus oli noin 3 584 euroa. 20 000 euron liikevaihdolla ja 4 800 euron kerätyllä ALV:llä sekä 1 200 euron ostovähennyksin huojennus oli 2 400 euroa. Lähde: kevytyrittajaksi.com
Huojennus koski käytännössä kaikkia alv-velvollisia yrityksiä, joiden tilikauden liikevaihto jäi alle 30 000 euron. Sitä hyödynsivät erityisesti freelancerit, yksityiset elinkeinonharjoittajat ja pienet palveluyritykset, joilla asiakkaat olivat pääosin kuluttajia.
Laske vuoden 2024 alarajahuojennus (viimeinen mahdollisuus)
Alarajahuojennus 2024
3 200 €
Hae huojennus vuoden 2024 viimeisellä alv-ilmoituksella Vero.fi OmaVero-palvelussa. Lähde: Verohallinto
Miksi huojennus poistui ja mitä tilalle tuli?
EU:n arvonlisäverodirektiiviä muutettiin, ja kaikki jäsenmaat siirtyivät yhtenäiseen pienyrityksiä koskevaan järjestelmään vuoden 2025 alussa. Suomessa huojennus poistettiin kokonaan, mutta samalla vähäisen liiketoiminnan alaraja nousi. Lähde: Verohallinto 2024
Ennen 2025
- Vähäisen toiminnan raja: 15 000 €
- Osittainen huojennus: 15 000–30 000 €
- Täysi huojennus alle 15 000 €:lla
2025 alkaen
- Vähäisen toiminnan raja: 20 000 €
- Huojennusta ei enää saatavilla
- Raja lasketaan kalenterivuosittain
Yksi keskeinen muutos koskee tapaa, jolla raja lasketaan. Aiemmin käytettiin tilikausikohtaista liikevaihtoa; nyt katsotaan kalenterivuosi. Lisäksi sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihdon pitää olla korkeintaan 20 000 euroa, jotta yritys voi pysyä rekisterin ulkopuolella.
Kuka häviää eniten muutoksessa?
Selvät häviäjät ovat yritykset, joiden liikevaihto asettuu juuri 20 000 ja 30 000 euron väliin. He saivat ennen osittaisen huojennuksen, josta ei enää jää mitään. Esimerkki kertoo enemmän kuin kaava.
Laskelma: 25 000 euron liikevaihto
Erotus noin 1 200 euroa vuodessa. Lähde: Tilitoimisto Sisukko
Alle 20 000 euron liikevaihdolla toimivat yrittäjät hyötyvät muutoksesta: nostettu raja tarkoittaa, että yhä useampi voi pitää hinnoittelunsa ilman ALV:ä. Tämä on oleellinen etu etenkin suoraan kuluttajille myyville yrittäjille, kuten parturi-kampaajille, hierojille tai kevytyrittäjille.
Uusi 20 000 euron raja käytännössä
Rajan ylittymistä seurataan kahdelta kalenterivuodelta: jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa jommankumman vuoden aikana, alv-rekisteröitymisvelvollisuus alkaa. Alla tiivistetty logiikka.
| Kuluva vuosi | Edellinen vuosi | Rekisterivelvollisuus |
|---|---|---|
| alle 20 000 € | alle 20 000 € | Ei velvollisuutta |
| alle 20 000 € | yli 20 000 € | Velvollisuus jatkuu |
| yli 20 000 € | mikä tahansa | Velvollisuus |
Rajaa lähestyttäessä kannattaa seurata liikevaihtoa kuukausitasolla. ALV-rajalaskurilla näet, kuinka lähellä 20 000 euron rajaa olet, ja saat ennakkovaroituksen ennen rekisteröitymisvelvollisuuden syntymistä.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen on silti mahdollista alle rajan. Se saattaa kannattaa esimerkiksi silloin, kun hankit paljon laitteita tai tarvikkeita, joiden ALV:n haluaisit vähentää. Kannattavuutta voi arvioida kannattavuuslaskelmalla.
Laskuri
Pitäisikö minun kuulua ALV-rekisteriin?
Asiakkaasi pääosin:
Rekisteröitymisvelvollisuus
Liikevaihtosi ylittää 20 000 euron rajan, joten ALV-rekisteriin kuuluminen on pakollista.
ALV-laskelma (25,5 % yleinen kanta)
Luvut ovat arvioita. Tarkempi laskenta ALV-laskurilla.
Kannattaako rekisteröityä, jos ei ole pakko?
Päätös vapaaehtoisen rekisteröitymisen kannattavuudesta riippuu lähes yksinomaan siitä, kenelle myyt. B2B- ja B2C-asiakkaat kohtelevat ALV:ä aivan eri tavoin.
Yritysasiakkaat (B2B)
- Asiakas vähentää ALV:n omassa verotuksessaan
- Todellinen hinta ei nouse asiakkaalle
- Itse voit vähentää ostojen ALV:t
- Rekisteröityminen kannattaa yleensä
Kuluttaja-asiakkaat (B2C)
- Kuluttaja maksaa ALV:n itse
- Hinta nousee noin 20 % rekisteröityessä
- Kilpailija ilman ALV:ä on edullisempi
- Pysyttele rekisterin ulkopuolella
Yritysmuoto vaikuttaa myös kokonaiskuvaan. Toiminimellä toimiva yrittäjä huomioi ALV:n lisäksi YEL-vakuutuksen ja henkilökohtaisen tuloveron. Näiden yhteisoptimointiin auttaa yritysmuodon valinta -työkalu, joka vertailee toiminimen ja osakeyhtiön verotuksen eroja.
Freelancerille tai konsultille, joka myy osaamistaan yrityksille, rekisteröityminen on useimmiten oikea valinta jo alle 20 000 euron liikevaihdolla. Jos taas palvelet kuluttajia, kuten kampaamopalveluna tai yksityistunneilla, 20 000 euron rajan alapuolella pysyminen on kilpailuetu.
Mitä tehdä eri tilanteissa?
Liikevaihto alle 20 000 €, ei rekisterissä
Ei toimenpiteitä. Seuraa liikevaihtoa aktiivisesti, jotta tiedät ennakoida lähestyvän rajan. Vuoden 2024 tilikauden huojennuksen voit hakea, jos olet kuulunut rekisteriin.
Liikevaihto lähestyy 20 000 €
Rekisteröitymisvelvollisuus syntyy heti kun raja ylittyy. Tee rekisteröityminen OmaVero-palvelussa ennakoivasti. Muista päivittää hinnoittelu: jos lisäät ALV:n nettohintaan, hinnat nousevat 25,5 % yleisellä kannalla. Jos haluat pitää bruttohinta ennallaan, sinulle jää vähemmän käteen. Hinnoittelun apuna tuntihintalaskuri tai hintalaskuri.
Liikevaihto 20 000–30 000 €
Olet rekisterissä, eikä huojennusta enää saa. Katso ensin, voitko kasvattaa ostoja jotka kerryttävät vähennettäviä ALV:itä. Jos liikevaihto sattuu jäämään lähelle 20 000 euroa, harkitse seuraavalle vuodelle poistumista rekisteristä, kunhan molemmilta kalenterivuosilta liikevaihto jää alle rajan. Muista, että poistuessa pitää korjata mahdolliset vaihto-omaisuuden tai investointien vähennetyt ALV:t.
ALV osana yrittäjän verokokonaisuutta
ALV on yksi palanen yrittäjän verokokonaisuudesta. Se ei katso tulosta, vaan liikevaihtoa, joten se on erityisen raskas niille, joilla kulut ovat pienet. Palveluja myyvä yksinyrittäjä saattaa huomata ALV:n vievän neljänneksen liikevaihdosta ilman ostovähennyksiä.
Kokonaisoptimointiin kuuluu ALV:n lisäksi henkilöverotus tai osakeyhtiön verotus, YEL-vakuutusmaksu, palkka- ja osinkostrategia sekä toiminimi- tai OY-muoto. Kaikki nämä vaikuttavat käteen jäävään summaan. Vertailun voi aloittaa palkkaverolaskurilla tai osinkolaskurilla.
Jos yrityksen perustaminen on ajankohtainen, ALV-rekisteröinnin tarpeen miettiminen kuuluu ensimmäisiin askeleihin. Toiminimellä se on usein tarpeetonta alussa; osakeyhtiöllä tilanne vaihtelee liiketoiminnan luonteen mukaan. Lisätietoa toiminimen verotuksesta.
Usein kysyttyä
Seuraavat askeleet
Huomio: Tämä artikkeli on yleisluontoinen eikä korvaa asiantuntijaneuvontaa. Verolainsäädäntö muuttuu, ja yksittäiset tilanteet voivat poiketa yleisistä säännöistä. Tarkista ajankohtaiset tiedot Verohallinnon sivuilta tai tilitoimistostasi.